Официальный поставщик КонсультантПлюс в Ижевске и Удмуртской Республике
Официальный поставщик КонсультантПлюс в Ижевске и Удмуртской Республике
Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО «Консультант Плюс»
с 28 ноября по 2 декабря 2022 года
02.12.2022
С 1 марта 2023 года надо применять путевой лист с обновленным составом сведений
Минтранс утвердил новый состав сведений путевого листа, а также порядок его оформления. Их надо применять с 1 марта 2023 года до 1 марта 2029 года. Действующий приказ Минтранса утратит силу.
Вместо сведений о собственнике (владельце) транспорта (ТС) надо указывать сведения о лице, оформившем путевой лист. Из документа исключили наименование и номер путевого листа.
Собственник (владелец) сможет, как и сейчас, указывать дополнительные сведения.
Путевой лист можно оформить не только на бумаге, но и в электронном виде. Это делает собственник (владелец). Если ТС передали в аренду с экипажем, то путевой лист заполняет арендодатель.
Отметки о медосмотре в электронном путевом листе медработник заверяет усиленной квалифицированной ЭП или усиленной неквалифицированной ЭП, которая создана на Госуслугах.
Теми же подписями заверяют отметки:
- о дате и времени выпуска ТС на линию, а также о дате, времени и результате предрейсового контроля технического состояния;
- о дате, времени и показаниях одометра при выезде ТС с парковки и заезде на нее. Эти же отметки заверяют при передаче ТС последующему водителю в случае, когда на ТС оформляют несколько путевых листов на каждого водителя.
В первом случае подпись ставит работник, который отвечает за техническое состояние и безопасную эксплуатацию ТС, во втором - тот, кого назначит руководитель (ИП).
Документ: Приказ Минтранса России от 28.09.2022 N 390
02.12.2022
Компания смогла избежать штрафа в суде, поскольку налоговики сами подтверждали незаконную льготу
Организация заявляла льготу в декларациях с 2013 года. При выездной проверке за 2014-2016 годы инспекция установила, что льготу применяли незаконно. Она доначислила налог и оштрафовала компанию.
Суд согласился с недоимкой по налогу, но наказание не поддержал. Инспекция своими действиями сформировала у компании законные ожидания по оценке ее поведения со стороны государства как правомерного:
- при выездной проверке за 2013 год инспекция проверяла документы на льготу и не усмотрела нарушений;
- декларации за 2014 и 2015 годы "камеральщики" приняли без замечаний, хотя также запрашивали документы на льготу.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 12.10.2022 по делу N А27-12092/2019
02.12.2022
Бесплатное питание вахтовиков: Минфин напоминает, что взносы нужно платить
Финансисты разъяснили, что вахтовикам положено трехразовое питание, однако на законодательном уровне не установлено, что оно должно быть бесплатным. Если работодатель оплачивает питание или выдает продукты по локальному акту, то нужно начислить взносы.
К похожему мнению Минфин уже приходил. ФНС считает так же.
По вопросам питания обычных работников суды часто придерживаются иного мнения. Так, ВС РФ согласился с выводами нижестоящих судов: дотации на питание взносами не облагают. Полагаем, что данный подход можно применить и к бесплатному питанию вахтовиков.
Документы: Письмо Минфина России от 25.10.2022 N 03-15-06/103218
Как облагать страховыми взносами оплату питания сотрудников
02.12.2022
Работника переводят из одной "обособки" в другую: разъяснили порядок расчета базы по взносам и НДФЛ
При определении базы для взносов учтите все начисления с начала года. Обособленное подразделение, в которое перевели работника, для расчета предельной базы должно взять и выплаты, ранее начисленные другим подразделением.
Сумму НДФЛ, которую надо уплатить по месту нахождения "обособки", определите исходя из суммы налогооблагаемого дохода, начисленного и выплаченного работникам этого подразделения.
Документ: Письмо Минфина России от 20.10.2022 N 03-15-05/101612
02.12.2022
Внеплановые проверки ККТ возобновляют с 2023 года
Минэкономразвития напомнило, что ограничение по внеплановым проверкам действует до конца года. Продлевать его нецелесообразно. Поэтому с 1 января действуют общие правила проверок ККТ.
Документы: Письмо Минэкономразвития России от 15.11.2022 N Д24и-37133
Кто проверяет кассовую дисциплину и как проходит проверка
Какая есть ответственность за нарушение порядка применения ККТ
02.12.2022
Программу субсидирования найма продлили до конца 2023 года
В следующем году продолжат поддерживать работодателей, которые трудоустраивают граждан отдельных категорий. На субсидию смогут рассчитывать юрлица и ИП, зарегистрированные до 1 января 2023 года (сейчас - до 1 января 2022 года).
Уточнили, что программа распространяется на всех незанятых граждан до 30 лет включительно.
Напомним, чтобы получить господдержку, нужно направить заявление в центр занятости через портал "Работа в России".
Документ: Постановление Правительства РФ от 24.11.2022 N 2134
02.12.2022
Работа с персональными данными: опубликовали правила оценки возможного вреда гражданам
1 марта 2023 года начнут действовать требования к тому, как оценивать вред, который оператор может причинить физлицам, если нарушит Закон о персональных данных.
Оценку должен будет проводить ответственный за организацию обработки личных сведений. Вместо него это сможет сделать комиссия оператора.
От оператора потребуют определить высокую, среднюю или низкую степень вероятного вреда. Отметим примеры случаев, когда нужно выбрать одну из них:
- высокая степень - оператор обрабатывает информацию о несовершеннолетних, например, чтобы исполнять договоры, по которым они контрагенты, выгодоприобретатели либо поручители;
- средняя - он продвигает товары, работы и услуги через прямые контакты с потенциальными потребителями с помощью хранилищ (баз персональных данных) другого лица;
- низкая - оператор назначил внештатного сотрудника ответственным за обработку личных сведений.
Если гражданину могут причинить вред разных степеней, надо учитывать более высокую из них.
Степень вреда и ряд других сведений обяжут отразить в акте. Документ разрешат составить в цифровом виде, но тогда его придется заверить электронной подписью.
Сейчас требований к тому, как проводить оценку, нет.
Напомним, оценивать вероятный вред нужно при обработке персональной информации в информсистемах. Дело в том, что по итогам этой процедуры определяют тип угроз безопасности личных сведений. В остальных случаях оценка необязательна.
Документы: Приказ Роскомнадзора от 27.10.2022 N 178
Как нужно защищать персональные данные физлиц
01.12.2022
ФНС взяла на вооружение практику высших судов за II квартал 2022 года
Служба собрала обзор налоговых позиций КС РФ и ВС РФ. Ряд решений мы освещали в новостях, например:
- КС РФ подтвердил, что, истребуя документы вне проверки, инспекция должна исходить из любого четкого их признака: товара, времени поставки, первички и т.д. Эти признаки вместе или по отдельности должны указывать на конкретную сделку;
- ВС РФ указал: норма о том, что к земле, которую используют в предпринимательстве, нельзя применять пониженную ставку, не действует для периодов до 1 января 2020 года.
Налоговики обратили внимание и на другие выводы высших судов, среди которых:
- выемку можно проводить и у иного лица, нежели проверяемый налогоплательщик;
- если известен реальный поставщик или исполнитель, то необоснованной налоговой выгодой посчитают только ту часть расходов и вычетов покупателя, которая приходится на "технические" организации в цепочке.
Документ: Письмо ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
01.12.2022
Продажа маркированных товаров: в ряде случаев хотят разрешить указывать код товара, а не маркировки
Поправки к Закону о ККТ прошли первое чтение. Планируют установить случаи, при которых пользователи ККТ в момент расчета смогут не формировать данные о маркированных товарах в виде запросов о коде маркировки (п. 1 ст. 1 проекта закона).
В уведомлении о реализации маркированного товара вместо кода маркировки разрешат указывать только код такого товара (п. п. 2, 3 ст. 1 проекта закона). В пояснительной записке к проекту отметили, что это будет возможно, если продажа товара происходит:
- с помощью вендинговых автоматов;
- в сегменте HoReCa (услуги общепита);
- между юрлицами и ИП.
Документ: Проект Федерального закона N 212657-8
01.12.2022
Пени не начислят, если просрочка уплаты произошла из-за сбоя сервиса ФНС
С 19 по 25 октября налогоплательщики не могли войти в личный кабинет из-за DDoS-атак. Налоговики пояснили: если на данный период выпал срок уплаты налогов, то пеней не будет. Для этого должны выявить объективные обстоятельства, что уплата была невозможна из-за технологических причин. К таким обстоятельствам можно отнести:
- представление подтверждения того, что сервис был недоступен (скриншоты, обращения в ФНС, в т.ч. через публичные каналы);
- использование кабинета и ранее (до сбоя);
- уплату налога в разумный срок после устранения неполадки.
ФНС отметила: с 26 октября работу сервиса восстановили.
Документы: Письма ФНС России от 23.11.2022 N БС-3-24/13089@, N БС-3-24/13091@
Письмо ФНС России от 21.11.2022 N ПА-3-24/12955@
01.12.2022
Определили, как с 1 марта подтверждать уничтожение персональных данных
Роскомнадзор опубликовал требования к тому, как с 1 марта 2023 года подтверждать уничтожение личной информации о гражданах. Набор и содержание документов, которые оператор должен будет сформировать, зависят от того, использует ли он при обработке средства автоматизации.
Если оператор, например, применяет эти средства без одновременной "обработки вручную", он составит:
- акт об уничтожении с обязательными элементами для него;
- выгрузку из журнала регистрации событий в информсистеме персональных данных. В документ можно не включать обязательные элементы для выгрузки.
В этом случае цифровой акт, который заверили электронной подписью, будут считать равнозначным бумажному с собственноручной подписью.
Акт и выгрузку придется хранить 3 года с момента уничтожения личных сведений.
Сейчас операторы сами определяют, как документально фиксировать уничтожение персональной информации.
Документы: Приказ Роскомнадзора от 28.10.2022 N 179
Когда нужно прекратить обработку персональных данных
30.11.2022
Утилизационный сбор с 1 января 2023 года вырастет для ряда колесных средств и самоходных машин
Правительство скорректировало коэффициенты расчета утилизационного сбора по ряду позиций. Изменения действуют со следующего года и касаются, например:
- грузовиков и автосамосвалов с допустимой максимальной массовой свыше 20 т, но не более 50 т;
- прицепов категории О4;
- бульдозеров с мощностью силовой установки не менее 100 л.с.;
- самосвалов для бездорожья.
Документ: Постановление Правительства РФ от 24.11.2022 N 2132
30.11.2022
Страхователям на АУСН повышают взносы на травматизм с 2023 года
Фиксированный размер взносов на травматизм проиндексировали в 1,087 раза. С 1 января величина для плательщиков автоматизированной УСН составляет 2 217 руб. на год.
Напомним, в 2022 году этот показатель равен 2 040 руб.
Документ: Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2146
30.11.2022
Передачу прав на программы для ЭВМ, связанные с обороной и безопасностью, могут освободить от НДС
Госдума в первом чтении приняла поправки к НК РФ, которые расширят перечень не облагаемых НДС операций. От налога хотят освободить передачу исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра результатов НИОКР и технологических работ военного, специального или двойного назначения. Будут освобождены от налога также передача прав на использование этих программ и баз данных.
Отметим, сейчас НДС не платят только в случае, если программа включена в реестр российских программ. Программ, связанных с обороной и безопасностью, в нем нет из-за гостайны.
Документ: Проект Федерального закона N 232775-8
29.11.2022
Предельную базу по взносам утвердили на 2023 год
Единую предельную базу по взносам на следующий год установили на уровне 1 917 тыс. руб.
Отметим, что показатель рассчитали по-новому, т.е. с учетом средней зарплаты. Такой подход закрепили в НК РФ. Его начнут применять с 1 января 2023 года.
Напомним, из-за объединения ПФР и ФСС меняют правила расчета и уплаты взносов. Например, тариф станет единым: по общему правилу 30% в рамках единой предельной базы и 15,1% сверх нее.
Документы: Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143
Как с 2023 года начислять и уплачивать взносы
29.11.2022
СЗВ-М: суд решил, что опечатку в фамилии нельзя считать недостоверными сведениями
Страхователь подал СВЗ-М с ошибкой в одной букве фамилии застрахованного. ПФР начислил штраф, но суды с фондом не согласились.
Они отметили, что сведения направили в установленный срок. Опечатка в одной букве фамилии не мешала идентифицировать застрахованного. СНИЛС и другие данные указали верно. Значит, нельзя говорить о том, что представили недостоверные или неполные сведения.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.10.2022 по делу N А27-1962/2022
29.11.2022
Задержку зарплаты компенсировали после окончания трудового договора - НДФЛ все равно нужно платить
Компенсацию за задержку зарплаты облагают НДФЛ. При этом, как указал Минфин, неважно, когда работодатель выплатил доход: в период действия трудового договора или после его прекращения по решению суда.
Напомним, последнее время финансисты настаивают, что с компенсации нужно уплачивать налог, хотя ранее их позиция была иной.
Документы: Письмо Минфина России от 27.10.2022 N 03-04-06/104398
Письма Минфина России от 27.10.2022 N 03-04-06/104390, N 03-04-06/104257
Как облагают НДФЛ зарплату и иные выплаты работникам
29.11.2022
Нулевую ставку НДС можно применять, даже если помещение сдают в аренду под гостиницу
Минфин рассмотрел ситуацию, когда в аренду сдают нежилое здание или помещения, в которых размещают гостиничные номера. Применить 0% НДС по услугам аренды можно, если объекты:
- введены в эксплуатацию после 1 января 2022 года. То же правило действует для реконструкции;
- относятся к видам объектов туристской индустрии из перечня;
- включены в реестр объектов туристской индустрии.
Документ: Письмо Минфина России от 02.11.2022 N 03-07-11/106726
29.11.2022
Предлагают продлить срок, когда можно не раскрывать консолидированную финотчетность
Минфин направил на антикоррупционную экспертизу проект, по которому организации смогут отказываться раскрывать консолидированную финотчетность до 1 июля 2023 года.
Напомним, что отказ допустим, если раскрытие данных может привести к ограничениям.
Ведомство поясняет, что продление снизит риск использования информации из этой отчетности против российских организаций в условиях санкций.
Документ: Проект постановления Правительства РФ
29.11.2022
Кассация: можно уволить по результатам испытания на основании служебных записок
Сотрудника приняли в организацию с испытательным сроком. Судя по служебным запискам других работников, он не справлялся с обязанностями. Увольнение по результатам испытания сотрудник оспорил.
Кассация поддержала первую инстанцию, которая признала увольнение законным. Служебные записки могут доказывать, что сотрудник не прошел испытание.
Отметим, суды в сходных случаях выносили различные решения. Некоторые (например, 4-й КСОЮ) считают служебные записки достаточным доказательством. Другие могут признать их неубедительными, как это сделал 2-й КСОЮ.
Какими документами доказать, что сотрудник не прошел испытание, подскажет готовое решение.
Документы: Определение 1-го КСОЮ от 10.10.2022 N 88-21830/2022
Как уволить работника по результатам испытания
28.11.2022
Вместо оригиналов больничных подали иные документы - суд не стал взыскивать пособия со страхователя
ФСС попытался взыскать со страхователя пособия по временной нетрудоспособности и при рождении ребенка. Фонд ссылался на то, что организация не представила оригиналы больничных и справку о рождении. Суды такой подход не поддержали.
Оспаривая решение в вышестоящем органе, страхователь подал справки о выдаче больничных, копии корешков и копию свидетельства о рождении. Проверяющие эти документы не учли.
Повторно листки нетрудоспособности взамен утраченных не выдают. Суд посчитал: все вместе документы, которые представил страхователь, подтверждают, что пособия выплатили обоснованно. Значит, оснований взыскивать суммы с организации нет.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.10.2022 по делу N А45-32160/2021
28.11.2022
Суд посчитал 3-летний срок на вычет НДС с момента вступления в силу решения по спору с контрагентом
Организация в июне 2020 года подала уточненку по НДС за I квартал 2017 года. В ней она заявила вычет по счетам-фактурам исполнителя, в части объема услуг которого были разногласия. Спор разрешили только в суде. Решение вступило в силу 13 июня 2018 года.
Налоговый орган в вычете отказал: 3-летний срок возмещения налога истек.
Суд защитил компанию. До вступления в силу решения суда по спору с контрагентом организация не могла возместить НДС по спорным счетам-фактурам. 3-летний срок надо считать с 13 июня 2018 года.
Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.10.2022 по делу N А15-3694/2021
28.11.2022
Третье чтение прошли поправки о допвыходных для тех, кто ухаживает за детьми-инвалидами
Одному из родителей, опекуну или попечителю хотят дать возможность раз в год брать подряд до 24 допвыходных. Их количество не должно выходить за пределы общего числа дней, которые работник не использовал для ухода за детьми-инвалидами.
Сотрудник согласует с работодателем период такого отдыха. Оплачивать его предлагают по среднему заработку.
Планируют, что поправки вступят в силу с сентября следующего года.
Сейчас для ухода за ребенком-инвалидом сотрудник может взять 4 оплачиваемых выходных в месяц.
Документы: Проект Федерального закона N 171096-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/171096-8)
Какими документами подтверждают право на допвыходные для ухода за детьми-инвалидами