Ответ специалиста
Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ).
МРОТ - минимальный размер оплаты труда, применяемый для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования.
Вопрос: Какие выплаты включаются в расчет МРОТ? (Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2020) {КонсультантПлюс}
Объект обложения НДФЛ - это доход, который получает физическое лицо, в том числе заработная плата и другие выплаты по трудовым договорам, оплата по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выполнение работ, дивиденды и иные доходы, которые не освобождены от НДФЛ (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
Какие доходы не облагаются НДФЛ у налогового агента
Не нужно исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять в бюджет НДФЛ:
1) с доходов, которые освобождены от НДФЛ, в частности:
2) с доходов, по которым уплатить НДФЛ обязан сам налогоплательщик:
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
Не облагаются страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ выплаты в пользу застрахованных лиц в следующих случаях.
1. Выплата не признается объектом обложения страховыми взносами в силу п. п. 1, 4 - 7 ст. 420 НК РФ. В частности, не облагаются взносами выплаты в пользу индивидуальных предпринимателей, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой, перечисленных в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ (п. 1 ст. 420 НК РФ). Условие освобождения - связь выплат с основной деятельностью этих лиц.
2. Выплата не подлежит обложению страховыми взносами в силу ст. 422 НК РФ, например:
Готовое решение: Как начислить взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ с выплат физическим лицам, в том числе с заработной платы (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
О том какие выплаты не облагаются НДФЛ и вносами прописано в НК. Перечень является закрытым. Доплата до МРОТ является обязательной частью зарплаты и облагается всеми взносами и НДФЛ.
Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в апреле 2020 г.