НТВП "Кедр - Консультант"

912-333

Право-инфо

Новости для бухгалтера с 7 по 11 сентября

Скачать: Новости для бухгалтера с 7 по 11 сентября

Распечатать

Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО «Консультант Плюс»

 

11.09.2020

Организация доказала в суде право на поддержку в связи с коронавирусом

Арбитражный суд г. Москвы признал незаконными действия инспекции, которая отказала компании в предоставлении субсидии на поддержку бизнеса в связи с пандемией. Одним из главных аргументов налоговиков стал факт того, что основной вид деятельности организации, указанный в ЕГРЮЛ по состоянию на март 2020 года (управление эксплуатацией жилого фонда), не был включен в перечень пострадавших отраслей.

Суд выяснил, что фактически компания все это время занималась другим, и этот вид деятельности был указан в реестре как дополнительный (общепит). В апреле сведения в ЕГРЮЛ скорректировали, однако инспекция приняла решение формально. Суд посчитал такую позицию неправомерной.

Во-первых, для вида деятельности, который изначально был заявлен основным, нужна лицензия. Компания ее не имела и никогда не получала. Во-вторых, каждый год организация подавала документы в ФСС с подтверждением основного вида деятельности. Судя по этим документам, компания фактически вела деятельность в сфере общепита, включенную в перечень пострадавших отраслей.

Помимо этого аргумента, налоговики пытались сослаться на банкротство организации и на сокращение персонала более чем на 10%. Однако суд эти доводы отклонил.

Документ: Решение АС г. Москвы от 04.09.2020 N А40-134982/20-140-2110 (https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/59fe2373-3dc7-497f-a68a-d3004d1a4387/a4484890-9ac5-4e81-8717-a48adbd60b09/A40-134982-2020_20200904_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True)

 

11.09.2020

Перейти на налоговый мониторинг теперь можно по электронке

ФНС рекомендует формы для перехода на налоговый мониторинг с 2021 года. Их можно представить в электронном виде. Ведомство разработало форматы, например, для следующих документов:

- заявление о проведении налогового мониторинга;

- заявление об отказе в проведении налогового мониторинга;

- регламент информационного взаимодействия.

Сами формы этих документов налоговая служба скорректировала. Так, в заявлении о проведении мониторинга больше не надо указывать адрес организации. Из таблицы заявления удалили графу "Налоговый период", но добавили графу "КНД".

Из заявления о переходе на мониторинг убрали информацию об организациях и физлицах, которые более чем на 25% участвуют в организации, подающей заявление. Такие сведения теперь нужно сдавать отдельной формой. Направить ее можно, как и остальные документы, в электронном виде.

Появилось новое уведомление, которым отзывают заявление о проведении мониторинга.

Кроме того, ФНС создала формы и форматы для информации об организации системы внутреннего контроля и учетной политики для целей налогообложения. Их должны направить в электронном виде:

- до октября 2020 года - те, кто планирует перейти на налоговый мониторинг с 2021 года;

- до декабря 2020 года - те, в отношении кого уже проводится мониторинг.

Документы: Письмо ФНС России от 31.08.2020 N БВ-4-23/13939@

Информация ФНС России

Как подать заявление о проведении налогового мониторинга

 

11.09.2020

Суд признал законным увольнение работника, который направил заявление об уходе через мессенджер

Сотрудник направил работодателю фотографию заявления об уходе по мессенджеру. После увольнения он обратился в суд, чтобы его оспорить.

Первая инстанция признала действия организации незаконными. Расторгнуть трудовой договор с работником можно только на основании его письменного заявления.

Апелляция и кассация не согласились с такой позицией. На желание сотрудника уйти указывает ряд обстоятельств, например:

- дата увольнения была согласована;

- сотрудник получил расчет;

- просьб об отзыве или признании недействительным заявления об уходе не поступало;

- работник перестал исполнять трудовые обязанности.

Увольнение в таком случае правомерно.

Отметим, некоторые суды считают, что нельзя увольнять работника без письменного заявления. К такому выводу приходили Верховный суд Республики Коми и Мосгорсуд.

Документ: Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 14.05.2020 по делу N 88-10258/2020

 

10.09.2020

Россия и Кипр подписали протокол об изменении налогового соглашения

Минфин сообщил о подписании российской и кипрской сторонами документа, предусматривающего изменения СИДН, по которым налог у источника выплаты повышается до 15%. Чтобы поправки заработали с 1 января 2021 года, до конца текущего года протокол еще нужно ратифицировать.

Как указало министерство, для отдельных доходов предусмотрен льготный режим налогообложения на уровне 5%. Это, например, институциональные инвестиции. Изменения не затронут и ряд процентных доходов, в частности по облигационным займам российских компаний.

Кроме того, финансисты напомнили: аналогичные изменения ждут налоговые соглашения и с другими юрисдикциями. С Мальтой и Люксембургом поправки уже согласованы, а с Нидерландами продолжаются переговоры.

Документы: Распоряжение Правительства РФ от 02.09.2020 N 2229-р (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202009040004)

Информация Минфина России от 08.09.2020

 

10.09.2020

Tax free: сроки обращения за компенсацией НДС продлили

Правительство приостановило до 31 декабря включительно течение сроков, которые установлены для иностранцев, имеющих право на компенсацию НДС. Напомним, по общему правилу физлицо вправе обратиться за компенсацией в течение года с даты покупки при условии, что в течение 3 месяцев с этой же даты вывезло товары за рубеж.

Приостановление сроков применяется в отношении товаров, которые куплены в организациях розничной торговли с 1 января по 30 декабря 2020 года включительно.

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.09.2020 N 1334

 

10.09.2020

Проект Минтруда: как работаем и отдыхаем в 2021 году

Ведомство планирует перенести 2 январских выходных, которые совпали с праздниками, на 5 ноября и 31 декабря.

Субботу 20 февраля хотят сделать рабочей, а выходной перенести на 22 февраля. Благодаря этому удастся отдохнуть 3 дня подряд, включая День защитника Отечества.

В итоге в 2021 году запланирован отдых:

- с 1 по 10 января;

- с 21 по 23 февраля;

- с 6 по 8 марта;

- с 1 по 3 мая и с 8 по 10 мая;

- с 12 по 14 июня;

- с 4 по 7 ноября;

- 31 декабря.

Общественное обсуждение проекта завершится 22 сентября.

Для удобства нашими специалистами подготовлен производственный календарь на 2021 год для 5-дневной рабочей недели.

Документ: Проект Постановления Правительства РФ (https://regulation.gov.ru/p/108029)

 

09.09.2020

Правительство внесло в Госдуму проект о распространении системы tax free на всех розничных продавцов

По проекту планируется, что с 1 января 2021 года будут действовать такие новшества:

- к системе tax free смогут присоединиться не только организации розничной торговли, но и ИП. Подавать заявление на включение в перечень участников системы не потребуется (пп. "д" п. 2 ст. 1 проекта);

- для того чтобы иметь право на компенсацию НДС, иностранец должен вывозить товар в личном багаже (пп. "а" п. 2 ст. 1 проекта);

- tax free будет действовать в отношении ряда подакцизных товаров: алкоголя, пива, табачных изделий, электронных сигарет и т.д. (пп. "б" п. 2 ст. 1 проекта);

- пороговая сумма составит 5 тыс. руб. вместо 10 тыс. руб., установленных сейчас (пп. "е" п. 2 ст. 1 проекта).

Обращаем внимание, что в июле 2020 года был принят закон, который вводит электронный документооборот в системе tax free со следующего года.

Документ: Проект Федерального закона N 1018033-7

 

09.09.2020

Финансисты разъяснили, как начислять амортизацию после расконсервации основного средства

Когда основное средство расконсервировано, амортизацию по нему нужно начислять с 1-го числа месяца, следующего за расконсервацией, по месяц полного списания его остаточной стоимости. Минфин отметил, что на этот порядок не влияет срок полезного использования объекта.

Аналогичный вывод министерство уже делало.

Документы: Письмо Минфина России от 18.08.2020 N 03-03-06/1/72415

Как начислить амортизацию в налоговом учете

 

09.09.2020

ФСС разъяснил, как нужно было рассчитывать больничные при переходе на новые правила с 1 апреля

Фонд рассмотрел пример расчета пособия по временной нетрудоспособности в ситуации, когда больничный открыли 20 марта 2020 года, а закрыли - 5 апреля. Сложности с исчислением могут возникнуть из-за того, что 1 апреля начал действовать временный порядок, по которому пособие в расчете за месяц нужно сравнивать с МРОТ. ФСС указывает, что в этом случае необходимо действовать так:

- за период с 20 по 31 марта включительно пособие нужно считать по общим правилам, т.е. без учета требований временного порядка;

- для периода с 1 по 5 апреля нужно применять временный порядок. За эти дни пособие должно быть равно или больше 2 021,66 руб. (МРОТ разделить на 30 дней в месяце и умножить на 5 дней нетрудоспособности: 12 130 / 30 *5=2 021,66 руб.).

Подобный подход применяется к расчету пособия во всех случаях, когда нетрудоспособность наступила до 1 апреля и продолжилась после этой даты.

Напомним, Минфин планирует сделать временный порядок расчета пособия по больничному постоянным.

Документ: Письмо ФСС РФ от 13.08.2020 N 02-09-14/15-03-18448

 

09.09.2020

Работник уволился из-за финансовых проблем в организации - суд уменьшил возмещение затрат на учебу

По ученическому договору сотрудник должен был после переподготовки отработать не менее 3 лет. Когда организация объявила простой, работник уволился по своей инициативе. Позже персонал решили сократить. Сотрудник не отработал положенный срок, поэтому организация обратилась в суд, чтобы компенсировать расходы на обучение.

Первая инстанция взыскала полную сумму по ученическому договору. У сотрудника не было уважительных причин уходить из компании раньше установленного времени.

Апелляция изменила решение, кассация ее поддержала.

Увольнение было связано с материальными трудностями работодателя и предстоящим сокращением. Сотрудник не состоял в браке, получал зарплату 20 тыс. руб., имел кредит. Суд уменьшил сумму возмещения.

Какие еще споры возникают в связи с обучением сотрудников, читайте в нашем обзоре.

Документ: Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 13.08.2020 N 88-17548/2020

 

08.09.2020

Организации должны будут сдать декларацию по налогу на имущество за 2020 год по новой форме

Опубликован приказ с новой формой декларации по налогу на имущество организаций. Скорректирован порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Новый документ нужно применять с отчетности за 2020 год. По сравнению с нынешней формой можно выделить такие изменения:

- в разделе 1 появилось поле "Признак налогоплательщика". Если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению правительства, ставится "1", а если по региональным актам - "2". Остальные юрлица ставят в этом поле "3";

- в разделах 1, 2 и 3 добавлено поле "Признак СЗПК". Оно понадобится налогоплательщикам, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений;

- утвержден порядок заполнения поля о налоговых льготах организациями, которым списали налог на имущество за II квартал. Для них ввели дополнительные коды льгот.

Документы: Приказ ФНС России от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@

Как подать декларацию по налогу на имущество организаций

 

08.09.2020

Простой или межсезонье: суд разобрался, когда приостановка работы не влияет на зарплату персонала

Сотрудникам котельной после окончания отопительного сезона объявили простой по независящим от сторон причинам. Они обратились в суд с требованием взыскать полную зарплату за это время.

Первая инстанция решила, что работодатель неправильно определил причины простоя. Котельная, на которой трудились истцы, обеспечивает дополнительную подачу тепла, в межотопительный период ее необязательно использовать. Организация приостановила работу по своей инициативе, поэтому простой произошел по ее вине.

Апелляция решение изменила, и кассация с ней согласилась. Приостановка эксплуатации котельной не носила непредвиденный и временный характер. Организация не собиралась принимать меры по восстановлению работы до начала холодов. Значит, объявлять простой и уменьшать зарплату было нельзя.

Суды обратили внимание, что в данном случае речь идет о сезонных работах, условие об этом в трудовых договорах установлено не было.

Приказ о простое признан незаконным.

Документ: Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 03.08.2020 N 88-18046/2020

 

07.09.2020

Наличные деньги, которые подотчетник не использовал, нужно обязательно зачислить на счет

ЦБ РФ пояснил: неиспользованную часть аванса, которую подотчетное лицо возвращает в кассу, нужно сдать на банковский счет. По экономическому содержанию это не источник поступления денег в кассу, которые можно расходовать без предварительного зачисления на банковский счет. Участники наличных расчетов вправе таким образом расходовать наличность, если соблюдены лимиты расходования денег и требования к целям их расходования, источникам поступления в кассу, а также к субъектам операций.

Документ: Письмо Банка России от 09.07.2020 N 29-1-1-ОЭ/10561

 

07.09.2020

Минфин предложил упростить получение социальных вычетов у работодателей и ввести штраф для банков

Ведомство планирует изменить порядок получения физлицами некоторых вычетов по НДФЛ. Проект, который выставили на общественное обсуждение, затрагивает:

- социальные вычеты на обучение и лечение;

- имущественные вычеты на покупку или строительство жилья и по процентам по целевым займам и кредитам;

- инвестиционные вычеты.

Большинство новшеств касается действий физлиц и их взаимоотношений с инспекцией. Так, вычеты можно будет получить, просто подав заявление через личный кабинет. Сведения о доходах у инспекции будут от работодателей, а о расходах - из чеков, например (п. 4 ст. 2 проекта).

Ряд поправок повлияет на работу налоговых агентов и банков. Среди таких изменений можно выделить следующие.

Во-первых, подтверждение социального вычета на обучение или лечение работодатель будет получать не от налогоплательщика, а от инспекции (пп. "б" п. 1 ст. 2 проекта).

Во-вторых, появится новый состав налогового правонарушения, который в основном можно будет применять к банкам и другим финансовым организациям - налоговым агентам (п. 4 ст. 1 проекта). Штраф будет предусмотрен за представление недостоверных сведений:

- об открытии и ведении индивидуального инвестиционного счета;

- суммах, которые гражданин внес на такой счет за год;

- расходах на покупку жилья или земли под жилье;

- целевых займах и кредитах на приобретение этого имущества;

- процентах по таким кредитам.

Санкцию предлагают установить в размере суммы НДФЛ, излишне возвращенного физлицу. Штрафа не будет, если налоговый агент или банк сам исправит сведения до момента, когда узнает, что инспекция обнаружила недостоверную информацию.

Документ: Проект федерального закона (https://regulation.gov.ru/projects#npa=107814)

 

07.09.2020

УСН: потери от порчи продуктов в общепите можно учесть в расходах по нормам Минпромторга

Налогоплательщик, который применяет УСН и ведет деятельность в сфере общепита, вправе учесть в расходах потери от порчи продовольственных товаров. Однако размер учитываемых затрат ограничен нормами естественной убыли, которые установил Минпромторг. Потери сверх этих норм не учитываются. Так разъяснил Минфин.

Несмотря на то, что министерство не уточняет, очевидно, что речь идет о тех налогоплательщиках, которые применять УСН с объектом "доходы минус расходы".

Документ: Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-11-06/2/69377

 

07.09.2020

Основной сотрудник не спешит выходить на работу: когда уволить того, кто его замещает

Минтруд разобрался в следующей ситуации. Пока работник болел, на его место приняли другого по срочному трудовому договору. Основной сотрудник после больничного взял отпуск. Когда уволить замещающего работника, зависит от того, какой срок указан в трудовом договоре:

- определена конкретная дата - уволить сотрудника нужно в указанный день;

- срок зависит от времени нахождения основного работника на больничном - договор нужно расторгнуть на следующий рабочий день после закрытия листка нетрудоспособности;

- дата увольнения и причина отсутствия основного сотрудника в договоре не согласованы - уволить временного работника нужно, когда основной приступит к своим обязанностям.

Как расторгнуть срочный трудовой договор в связи с выходом на работу основного сотрудника, подскажет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 13.08.2020 N 14-2/ООГ-12996