НТВП "Кедр - Консультант"

912-333

Право-инфо

Новости для бухгалтера с 6 по 10 июля

Скачать: Новости для бухгалтера с 6 по 10 июля

Распечатать

Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО «Консультант Плюс»

 

10.07.2020

Минфин согласен с ФНС: при продаже незарегистрированных медизделий ставка НДС может быть пониженной

Для некоторых медизделий предусмотрен особый порядок обращения на территории России. Если они включены в перечень медицинских товаров, продажа которых облагается НДС по ставке 10%, при их реализации можно применять пониженную ставку независимо от того, зарегистрированы они в России или нет. К такому выводу пришел Минфин. Ранее аналогичную точку зрения высказывала ФНС.

Речь идет об одноразовых медизделиях, которые по решению правительства до 2021 года можно продавать без разрешения Росздравнадзора. Главное, чтобы они были зарегистрированы в стране-производителе. В перечне таких изделий, например, медицинские халаты, бахилы и перчатки.

Документ: Письмо Минфина России от 29.06.2020 N 03-07-14/55843

 

10.07.2020

В третьем чтении принят проект о сроке обращения ПФР в суд за взысканием штрафа по персучету

Для взыскания небольшой суммы штрафов за нарушения в сфере персонифицированного учета планируют предусмотреть специальные сроки. Для штрафов меньше 3 000 руб. предлагают установить такой порядок:

- если сумма штрафов по нескольким требованиям в течение 3 лет стала больше 3 000 руб., для обращения в суд у ПФР есть 6 месяцев с даты превышения (абз. 3 п. 1 проекта);

- если в течение 3 лет с даты окончания срока исполнения самого раннего требования сумма не превысила 3 000 руб., обратиться в суд за взысканием фонд сможет в течение 6 месяцев с даты, когда закончились эти 3 года (абз. 4 п. 1 проекта).

Отметим, что в проекте не определен срок обращения ПФР в суд, когда сумма штрафа по одному требованию изначально больше 3 000 руб. (абз. 2 п. 1 проекта). Авторы документа пояснили: изменения направлены на то, чтобы закрепить правовые позиции ВС РФ. Он указывал: при расчете сроков нужно руководствоваться положениями НК РФ о взыскании недоимки с физлиц. Вероятно, по общему правилу ПФР может обратиться за взысканием штрафа в течение 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования.

Документы: Проект Федерального закона N 893775-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/893775-7)

Когда штрафы за нарушения при сдаче СЗВ-М можно успешно оспорить в суде

 

10.07.2020

Работодатель перечислил зарплату за счет субсидии - НДФЛ все равно нужно было удержать

Субъекты малого и среднего бизнеса, работающие в пострадавших из-за распространения коронавируса отраслях, могли получить субсидию на сохранение занятости и оплаты труда в апреле и мае. ФНС отметила, что зарплата, которую работодатель перечислил сотрудникам из сумм такой субсидии, облагается НДФЛ и взносами в общем порядке.

Напомним, что в рамках списания налогов и взносов для субъектов МСП предусмотрен нулевой тариф по взносам с выплат и вознаграждений, перечисленных физлицам в апреле, мае и июне. Таким образом, платить взносы не нужно, а вот удержать НДФЛ следует.

Документы: Письмо ФНС России от 23.06.2020 N БС-4-11/10271@

Письмо ФНС России от 06.07.2020 N БС-4-11/10821@

 

10.07.2020

Если товар куплен в розницу, без счета-фактуры вычета НДС не будет - финансисты напомнили свой подход

Минфин отметил, что в НК РФ нет особенностей принятия к вычету НДС по товарам, которые приобретены в розницу. Поэтому если бензин приобретен на АЗС, то без счета-фактуры вычет не разрешат. Такого подхода финансисты придерживаются уже давно.

В суде можно попытаться отстоять иную позицию. В частности, ВАС РФ приходил к выводу о том, что принять налог к вычету в отношении товаров, которые приобретены за наличные, можно не только по счету-фактуре, но и, например, по кассовому чеку, в котором НДС указан отдельной строкой.

Документ: Письмо Минфина России от 25.06.2020 N 03-07-09/54634

 

10.07.2020

На портале госуслуг могут организовать обмен кадровыми документами: поручение президента

Правительство проработает вопрос о возможности для работников и работодателей обмениваться документами через портал госуслуг. Речь идет о документах, связанных с регулированием трудовых отношений, и сведениях о трудовой деятельности.

Поручение правительству дал президент по итогам совещания. Отчет о проделанной работе кабмин представит 3 августа.

Документ: Перечень поручений по итогам совещания по вопросу развития информационно-коммуникационных технологий и связи, утв. Президентом РФ 03.07.2020 N Пр-1068

 

09.07.2020

Встречная проверка: в требовании может быть не указано конкретное мероприятие налогового контроля

АС Северо-Западного округа рассмотрел два похожих спора. В обоих налогоплательщики ссылались на то, что требование представить документы о контрагенте незаконно потому, что в нем либо не указано мероприятие налогового контроля, либо указано "вне рамок налоговых проверок". Суд посчитал, что налоговики правомерно оштрафовали организации за непредставление документов по таким требованиям.

Как указал суд, в НК РФ нет запрета истребовать документы у контрагента вне рамок налоговых проверок, например, с целью проверить первичные документы либо выявить риски налоговых правонарушений. Тот факт, что в требовании не указано мероприятие налогового контроля, говорит о формальном нарушении при составлении документа.

Ранее ВС РФ отказался пересматривать спор, в котором суды трех инстанций признали законным требование инспекции без конкретного мероприятия.

Документы: Постановление АС Северо-Западного округа от 15.06.2020 по делу N А56-51770/2019

Постановление АС Северо-Западного округа от 04.06.2020 по делу N А56-101166/2019

 

09.07.2020

ФНС планирует дополнить порядок заполнения декларации по НДС

Налоговое ведомство подготовило проект изменений порядка заполнения декларации по НДС. Планируют внести в том числе такие новые коды операций:

- 1011450 - безвозмездная передача недвижимости в госказну РФ;

- 1011208 - реализация услуг по обращению с ТКО, которые оказывают региональные операторы.

Кроме того, предлагается ввести отдельные коды для реализации питания в столовых образовательных и медицинских организаций, произведенного этими столовыми. Для сферы образования останется код 1010232. А для сферы медицины введут новый - 1011210. Как и сейчас, коды будут применяться также при реализации питания, которое производят компании общественного питания и покупают указанные столовые или организации.

Изменения, возможно, начнут применять начиная с отчетности за I квартал 2021 года.

Документ: Проект Приказа ФНС России

 

09.07.2020

Депутаты поддержали в третьем чтении изменение порядка выплат работникам при ликвидации организации

Поправки к ТК РФ и Закону о госрегистрации юрлиц и ИП не позволят ликвидировать организацию, пока она не рассчитается с персоналом.

Если проект станет законом, работодатель сможет выбирать: перечислять сотруднику выплаты за период трудоустройства ежемесячно или заменить их единовременной компенсацией. Во втором случае ликвидация будет проходить быстрее.

Подробнее об изменениях читайте в нашем обзоре.

Документы: Проект Федерального закона N 736450-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/736450-7)

Проект Федерального закона N 736458-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/736458-7)

 

09.07.2020

Не нужно пересчитывать рабочие часы сотруднику, который не сразу сообщил об инвалидности

Работнику установили инвалидность II группы, но он продолжал трудиться 40 часов в неделю. Через 7 лет он обратился к руководителю с просьбой назначить ему 35-часовую рабочую неделю. Затем он попытался взыскать вознаграждение за все годы переработки.

Суд указал, что организация не обязана делать перерасчет. До того как заявить о сокращении рабочего времени, сотрудник не уведомил об инвалидности и не представил медицинские документы.

В подобной ситуации суды поддерживали работодателей и ранее, например Ставропольский краевой суд.

Документы: Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 12.05.2020 по делу N 88-13006/2020

Как оформить сокращение рабочего времени

 

08.07.2020

К расчету сроков по нарушениям в сфере персучета суд применил налоговый подход

АС Уральского округа отказался взыскивать со страхователя штраф, который ПФР требовал уплатить за сдачу отчетности по формам СЗВ-М позже срока. Суд признал, что фонд пропустил срок взыскания санкций.

Организация сдала в том числе формы за март - июнь уже в мае следующего года. ПФР выставил требования об уплате штрафа через 2 месяца - в июле, а затем обратился в суд. Фонд решил, что сроки нужно считать с момента сдачи отчетности. АС Уральского округа же пришел к выводу о том, что исчислять сроки взыскания нужно с даты, которая установлена для сдачи сведений о персучете.

Закон о персучете является частью законодательства об обязательном пенсионном страховании. Отношения по установлению, введению и взиманию взносов, взысканию штрафов регулируются законодательством о налогах и взносах. Суд сослался на позицию ВАС РФ о расчете общего срока их взыскания инспекцией.

Обращаем внимание: ВС РФ в 2019 году уже высказывал точку зрения о том, что при расчете сроков взыскания штрафа за нарушения в сфере персучета нужно применять порядок и сроки, установленные для налоговых правонарушений. Этот подход планируют закрепить законодательно. В Госдуме есть законопроект с поправками, которые установят сроки взыскания штрафов в зависимости от размера санкции.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 10.06.2020 по делу N А34-14254/2019

 

08.07.2020

В инспекцию нужно подать документы, подписанные простой ЭП, - приложите соглашение о ее применении

Налоговая служба разъяснила, как поступить, если в инспекцию надо представить документы, составленные не по формату ФНС. Проверяемая организация или ИП должны распечатать их и заверить. Чтобы подтвердить, что простая электронная подпись использована на документах корректно, как указало ведомство, дополнительно следует направить нормативные акты или соглашения, которые заключили участники электронного взаимодействия. Полагаем, речь идет о соглашениях, в которых стороны закрепили, что документ с простой ЭП в их отношениях равнозначен составленному на бумаге с собственноручной подписью.

Обращаем внимание: документом, подписанным простой ЭП, можно подтвердить расходы, если стороны заключили соглашение по Закону об электронной подписи. Об этом говорил и Минфин.

Документы: Письмо ФНС России от 10.04.2020 N ЕА-4-15/6118@

Может ли представитель организации подписать документы собственной электронной подписью

 

08.07.2020

Роспотребнадзор напомнил о мерах безопасности труда в жару

Работодателям рекомендуют следить за температурой воздуха в помещении, где трудятся сотрудники. Если она приблизится к отметке 28,5 °C, рабочий день целесообразно сократить на час, к 29 °C - на 2 часа, к 30,5 °C - на 4 часа.

Не стоит проводить работы на улице при температуре воздуха 32,5 °C и выше. Их лучше перенести на утро либо на вечер. Если это невозможно, ведомство советует:

- обеспечить сотрудников спецодеждой или одеждой из плотной ткани;

- не допускать к труду лиц младше 25 лет и старше 40 лет;

- каждые 15 - 20 мин. работы давать сотрудникам перерыв в помещениях, охлаждаемых до 24 - 25 °C;

- следить, чтобы персонал не находился на жаре более 5 часов за смену в спецодежде и более 2 часов без нее.

Необходимо, чтобы у работников была вода в достаточном количестве. Оптимальная температура воды и напитков +10 - 15 °C.

Как оформить сокращение рабочего дня в жару, подскажет готовое решение.

Документ: Информация Роспотребнадзора от 02.07.2020 (https://www.rospotrebnadzor.ru/about/info/predpr/news_predpr.php?ELEMENT_ID=14821)

 

07.07.2020

Страхователи продолжают отменять в судах штрафы за дополнение СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

ПФР привлекает работодателей к ответственности, если они не включили в исходную отчетность по персучету некоторых сотрудников, а потом представили дополняющую форму. Если ее направили до того, как фонд обнаружил недостающие сведения, штраф можно попытаться отменить через суд. Очень часто окружные суды поддерживают страхователей. В июне такие споры разрешили, в частности, АС Восточно-Сибирского, Дальневосточного, Поволжского, Северо-Западного и Уральского округов.

Суды считают, что подобный подход стимулирует организации и ИП самостоятельно исправлять обнаруженные ошибки. Они отклоняют довод фонда о том, что дополнение нельзя считать исправлением, поскольку ранее сведения по указанным лицам не представлялись.

К такому выводу суды приходят уже давно. Подробнее о том, как они разрешают споры о нарушениях при представлении отчетности по персучету, см. обзор.

Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 18.06.2020 по делу N А74-11329/2019

Постановление АС Дальневосточного округа от 19.06.2020 по делу N А51-25605/2019

Постановление АС Поволжского округа от 09.06.2020 по делу N А57-15279/2019

Постановление АС Северо-Западного округа от 15.06.2020 по делу N А26-10136/2019

Постановление АС Уральского округа от 18.06.2020 по делу N А47-18345/2019

 

07.07.2020

Минтруд подготовил проект обновленного порядка выплаты пособий на детей

На общественное обсуждение ведомство выставило проект, в котором определен порядок назначения и выплаты пособий гражданам, имеющим детей. Предполагается, что большинство положений вступит в силу по истечении 10 дней с даты опубликования. Речь идет, в частности, о таких пособиях:

- пособие по беременности и родам;

- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности;

- единовременное пособие при рождении ребенка;

- ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Если сравнивать проект с действующим порядком, можно выделить следующие новшества:

- в заявлении, которое подает гражданин, претендующий на пособие, нужно будет указывать согласие на обработку персональных данных;

- для назначения пособия по беременности и родам потребуется только номер листка нетрудоспособности, а не сам больничный. Полагаем, изменение связано с активным переходом на электронные листки;

- единовременное пособие при рождении ребенка сможет назначить и выплатить в том числе территориальный орган ФСС, если один родитель не работает или брак между родителями расторгнут;

- для назначения единовременного пособия при рождении ребенка больше не нужна будет справка ЗАГСа. Достаточно копии свидетельства о рождении.

Документ: Проект приказа Минтруда России

 

07.07.2020

На первичных документах организации может стоять личная электронная подпись физлица

Из разъяснения ФНС следует, что физлицо может заверить счет-фактуру и первичные документы организации своей электронной подписью. В этом случае представителю нужно к документам приложить доверенность.

Пока такой порядок законодательно не закреплен. Сейчас, как напомнили налоговики, при подписании документа от имени юрлица используется сертификат ключа проверки подписи с указанием наименования организации и физлица-представителя. Информация о нем указывается в составе сложного элемента "Представитель юридического лица". Если физлицо подпишет документ с помощью своего сертификата ключа, сведения об этом отразятся в составе сложного элемента "Физическое лицо".

С 2022 года вступят в силу изменения, внесенные в Закон об электронной подписи, которые позволяют физлицу подписывать документы своим ключом от имени организации. В этом случае к комплекту документов должна быть приложена доверенность на представителя, заверенная квалифицированной электронной подписью юрлица.

Документы: Письмо ФНС России от 16.04.2020 N ЕА-4-15/6404@

Какие изменения предусмотрены для электронной подписи

 

07.07.2020

Возможно, больше многодетных работников будут брать отпуск в удобное для них время

Планировать отпуск по своему желанию предлагают разрешить сотрудникам, имеющим 3 и более детей в возрасте до 18 лет. Сейчас такое право предоставлено многодетным работникам с детьми младше 12 лет.

Проект внесен в Госдуму.

Кто еще вправе выбирать даты отдыха по своему усмотрению, поможет разобраться путеводитель.

Документ: Проект Федерального закона N 981928-7

 

06.07.2020

Материалы налоговой проверки с допмероприятиями рассматривали полтора года - суд нарушений не увидел

Акт выездной проверки налоговики составили в октябре, а решение приняли только в июле следующего года. Инспекция несколько раз продлевала сроки рассмотрения материалов и дважды назначала допмероприятия налогового контроля. Налогоплательщик посчитал, что такие действия нарушают его права, и оспорил в суде второе решение о допмероприятиях. Однако АС Уральского округа встал на сторону проверяющих.

Как указал суд, в НК РФ установлен максимальный срок проведения допмероприятий налогового контроля. Их количество при этом не ограничено. Главное - обеспечить налогоплательщику возможность использовать права по защите интересов.

Кроме того, суд выяснил, что очередные мероприятия не являются повторными по отношению к первым: были проведены разные действия и запрошены разные документы.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 23.06.2020 по делу N А34-2053/2019

 

06.07.2020

С 6 июля банки могут хранить больше документов бухучета в электронном виде

ЦБ РФ дополнил список документов бухучета, которые кредитные компании вправе хранить в электронном виде. В нем появились следующие позиции:

- группировка счетов бухучета для составления ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты;

- группировка счетов бухучета для составления сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты.

Документ: Указание Банка России от 19.05.2020 N 5461-У

 

06.07.2020

Для возмещения НДС и акцизов нельзя представить в инспекцию скан-образ банковской гарантии

ФНС разъяснила, что инспекции принимают от налогоплательщиков гарантии в электронной форме. Они должны быть составлены по формату и подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью. Представлять отсканированную гарантию (в формате PDF), которая оформлена на бумаге с собственноручными подписями работников банка, не имеет смысла. Скан-образ не заменяет подлинника. Налоговики не примут такую копию, даже если она будет заверена от имени банка усиленной квалифицированной подписью.

Напомним, банковские гарантии нужны, в частности, для заявительного порядка возмещения НДС и акцизов.

Документ: Письмо ФНС России от 28.04.2020 N ЕА-4-15/7166@

 

06.07.2020

Уволенный остался без допвыплат по трудовому договору - суд их не стал взыскивать

В трудовом договоре установили: если работник уволится по основаниям, не связанным с его виновными действиями, он получит компенсацию - 3 среднемесячных заработка. Сотрудник ушел из организации по своей инициативе, но выплат не получил. Он обжаловал действия работодателя.

Суд работника не поддержал. Данная компенсация не установлена ни законодательством, ни системой оплаты труда в организации. Она не относится к гарантиям и компенсациям при увольнении по собственному желанию, не является выходным пособием, носит произвольный характер.

Подобные споры часто возникают и при увольнении по соглашению сторон. Когда работодатель может отказаться от допвыплат в такой ситуации, читайте в нашем обзоре.

Документ: Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 18.02.2020 по делу N 2-5885/2019

 

06.07.2020

На портале "Работа в России" может появиться сервис для поиска практикантов и стажеров

Роструд планирует создать сервис по стажировкам и практикам. С его помощью работодатели смогут:

- взаимодействовать со студентами, выпускниками и образовательными организациями;

- находить желающих пройти практику или стажировку;

- заключать соглашения о сотрудничестве в части организации стажировок.

Запустить сервис планируют в этом году.

Документ: Информация Роструда от 30.06.2020 (https://www.rostrud.ru/press_center/novosti/899043/)