НТВП "Кедр - Консультант"

912-333

Право-инфо

Новости для бухгалтера с 25 по 29 января

Скачать: Новости для бухгалтера с 25 по 29 января

Распечатать

Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО «Консультант Плюс»

 

29.01.2021

НДФЛ: проект о социальном вычете на физкультуру приняли в первом чтении

Планируется, что физлицо, которое заплатило за физкультурно-оздоровительные услуги, будет иметь право на дополнительный вычет по НДФЛ. Максимальный размер с учетом других социальных вычетов - 120 тыс. руб. в год. Для вычета нужно, чтобы:

- услуга была включена в перечень, который утвердит правительство;

- оказывающие ее организация или ИП названы в специальном перечне Минспорта.

Вычет можно будет получить как самостоятельно, подав декларацию в инспекцию, так и через работодателя.

Срок представления поправок к законопроекту - 24 февраля. Возможно, нормы заработают со следующего года.

Обращаем внимание, что Госдума также рассматривает проект об изменении порядка получения вычетов по НДФЛ, в т.ч. социальных.

Документы: Проект Федерального закона N 1048793-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1048793-7)

Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ

 

29.01.2021

Магазины самообслуживания: документов об инвентаризации не хватит для учета расходов от недостачи

ВС РФ отказался пересматривать выводы АС Западо-Сибирского округа, который не разрешил организации включить в базу по налогу на прибыль убытки от недостачи товаров. У компании были только документы о поступлении товаров в торговые залы, инвентаризационная опись по форме ИНВ-3 и сличительная ведомость по форме ИНВ-19, оформленные при инвентаризации.

Суд посчитал, что должного контроля в залах самообслуживания не было. Более того, оказалось, что в некоторых случаях даже были известны виновные в хищениях. Однако в правоохранительные органы компания обратилась уже после проведения выездной проверки и только по крупным суммам недостач. В такой ситуации суд посчитал, что НДС с безвозмездной передачи и налог на прибыль инспекция доначислила законно.

Документы: Определение ВС РФ от 14.01.2021 N 304-ЭС20-21549

Какими документами для целей налога на прибыль подтверждается факт хищения товаров

 

29.01.2021

Минфин назвал страны, при выплатах в которые сверяются с конвенцией, усложняющей применение льгот

С 1 января конвенцию MLI нужно применять:

- в полном объеме при работе с контрагентами из 27 государств. Среди них популярные у бизнеса Нидерланды, Мальта и Люксембург;

- для налогов у источника при работе с партнерами из 7 стран: Кипра, Чехии, Индонезии, Казахстана, Кореи, Португалии и Саудовской Аравии. Для прочих налогов конвенция заработает с 2022 года.

Напомним, она нужна, чтобы устранить злоупотребления международными соглашениями. Подробнее о том, как MLI влияет на льготы, читайте в нашем материале.

Документы: Информация Минфина России

Как устраняют двойное налогообложение

 

29.01.2021

В Москве отменены обязательная удаленка части персонала и запрет ночной работы общепита

Ситуация с коронавирусом улучшается, поэтому мэр столицы смягчил ограничения.

С 27 января работодателям больше не нужно переводить на дистанционную работу не менее 30% персонала.

Обязательная удаленка сохранена для сотрудников старше 65 лет и лиц с заболеваниями из перечня https://mosgorzdrav.ru/ru-RU/news/default/card/4689.html. Придется и дальше отчитываться по ним на сайте mos.ru. Работать в офисе могут те из них, чье нахождение в организации критически важно.

Снова разрешено оказывать услуги общепита, проводить зрелищно-развлекательные мероприятия с 23:00 до 06:00.

Документ: Указ Мэра Москвы от 27.01.2021 N 5-УМ

 

29.01.2021

Роструд предупредил о случаях мошенничества

Ведомство напомнило, что не оказывает платных услуг. Их предлагают мошенники.

Домен rostrud.online и все поступающие с него сообщения не имеют к ведомству отношения. Роструд использует почтовые сервисы домена rostrud.ru и rostrud.gov.ru.

Работодатели могут задавать вопросы в онлайн-инспекции, например через сервис "Дежурный инспектор". Ответ из него придет в течение 1 - 3 рабочих дней.

Консультацию также можно получить в региональной ГИТ.

Документ: Информация Роструда от 25.01.2021 (https://rostrud.gov.ru/press_center/novosti/933288/)

 

28.01.2021

Минфин скорректировал коды для НДФЛ по прибыли КИК

Перечислять НДФЛ по прибыли КИК нужно по отдельным КБК. Теперь коды зависят не только от перехода физлица на особый порядок уплаты НДФЛ, как это предусмотрено прежней редакцией, но и от суммы налога.

 

 

Физлицо не перешло на особый порядок

Физлицо перешло на особый порядок

НДФЛ не больше 650 тыс. руб.

000 1 01 02050 01 0000 110

000 1 01 02090 01 0000 110

НДФЛ больше 650 тыс. руб.

000 1 01 02100 01 0000 110

000 1 01 02110 01 0000 110

 

Новшества вступают в силу 2 февраля.

Документы: Приказ Минфина России от 07.12.2020 N 297н

Каковы особенности исчисления НДФЛ по прибыли КИК

 

28.01.2021

Проект о новом порядке вычетов по НДФЛ приняли в первом чтении

Планируют упростить порядок получения физлицами некоторых вычетов по НДФЛ, а именно:

- социальных вычетов на обучение и лечение;

- имущественных вычетов на покупку или строительство жилья и по процентам по целевым займам и кредитам;

- инвестиционных вычетов.

Большинство поправок касается действий физлиц и их взаимоотношений с инспекцией. Например, для получения инвестиционного или имущественного вычета будет достаточно подать заявление через личный кабинет, а необходимые сведения инспекция получит сама у налоговых агентов и банков (п. 4 ст. 2 проекта).

Некоторые изменения повлияют на работу налоговых агентов и банков. Так, работодатель начнет получать подтверждение социального вычета на обучение или лечение от инспекции, а не от налогоплательщика (п. 1 ст. 2 проекта).

Кроме того, добавят два новых состава налогового правонарушения (п. п. 4 и 5 ст. 1 проекта). Налоговым агентам и банкам будут грозить штрафы, если они подадут в инспекцию недостоверные сведения при упрощенном получении физлицом инвестиционного или имущественного вычета. Размер санкции зависит от суммы НДФЛ, излишне возвращенной физлицу. Штрафа не будет, если налоговый агент или банк сам исправит сведения до момента, когда узнает, что инспекция обнаружила недостоверную информацию.

Предполагается, что подобный порядок будет распространяться на вычеты, право на которые возникло у физлица начиная с 1 января 2020 года.

На представление поправок к законопроекту отвели 30 дней, значит, второе чтение состоится не раньше конца февраля.

Документ: Проект Федерального закона N 1075007-7

 

28.01.2021

Суд: СЗВ-М надо подавать, даже если нет начислений

Организация не сдавала сведения за периоды без зарплаты. ПФР оштрафовал ее, суды поддержали фонд. Страхователь обязан ежемесячно подавать СЗВ-М на работников, в т.ч. тех, кто оформлен по ГПД. За нарушение грозит штраф: 500 руб. за каждое лицо.

Суды и раньше приходили к такому выводу. Кроме того, отчет надо сдать, если даже нет трудового договора и выплат, но человека допустили к работе.

Документы: Постановление АС Поволжского округа от 12.01.2021 по делу N А72-4156/2020

Как заполнить и сдать СЗВ-М

 

28.01.2021

Минтруд ответил на ряд вопросов о графике отпусков

Перед составлением графика отпусков сотрудники могут выразить свои пожелания. Их мнение учитывать не обязательно. Исключение - работники с правом использовать отпуск в удобное время.

Составлять график нужно с учетом мнения первичного профсоюза. При этом неважно, сколько в нем членов.

Также в ТК РФ не указано, что работодатель обязан ознакомлять персонал с графиком отпусков. Нужно только уведомить каждого сотрудника об отдыхе за 2 недели до его начала.

Документы: Письмо Минтруда России от 08.12.2020 N 14-2/ООГ-17785

Письмо Минтруда России от 09.12.2020 N 14-2/ООГ-17846

Письмо Минтруда России от 09.12.2020 N 14-2/ООГ-17854

 

28.01.2021

Новая редакция раздела ТК РФ об охране труда: проект прошел первое чтение

Планируют улучшить механизмы предупреждения производственного травматизма и профзаболеваний. Организациям придется систематически обнаруживать, распознавать и описывать опасности, в т.ч. их источники, условия возникновения и потенциальные последствия (с. 47 проекта).

Работодателям хотят разрешить вести электронный документооборот в области охраны труда. Также для контроля за безопасностью они смогут дистанционно фиксировать рабочие процессы, в частности с помощью видео (с. 34 проекта). Пока такая возможность закреплена в отдельных "свежих" правилах по охране труда.

При выполнении работ предлагают вести учет микротравм - ссадин, ушибов и других повреждений, которые не привели к расстройству здоровья или к временной нетрудоспособности. Нужно рассматривать причины их возникновения (с. 63 проекта). Основанием для проверки послужит обращение пострадавшего к руководству.

Документ: Проект Федерального закона N 1070354-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1070354-7)

 

27.01.2021

ФНС разъяснила, как в расчете по взносам отражать среднесписочную численность, если есть "обособка"

Среднесписочную численность работников по юрлицу в целом отражают в отчетности за головную организацию. Если есть обособленные подразделения, которые отчитываются по взносам сами, то в этом поле расчета за 2020 год они ставят "0", а с отчетности за I квартал 2021 года вообще поле не заполняют.

Напомним, теперь сведения о среднесписочной численности нужно подавать не отдельным отчетом, а в составе расчета по взносам. В текущем году сделать это нужно не позднее 1 февраля (с учетом переноса с 30 января).

Документы: Письмо ФНС России от 22.01.2021 N БС-4-11/663@

Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за 2020 год

 

27.01.2021

ВС РФ согласился: инспекция вправе запрашивать документы о контрагенте за период до сделки

Верховный суд не стал пересматривать вывод АС Поволжского округа, который признал законным требование налоговиков представить документы о контрагенте. Организация ссылалась на то, что они относятся к периоду, предшествующему сделке с партнером, но суды нарушения прав не увидели.

Ранее, рассматривая похожие споры, тот же АС Поволжского округа напоминал: налогоплательщик может сообщить о том, что запрошенных документов нет или в тот период еще не было отношений с контрагентом. Это будет означать исполнение требования налоговиков.

Документ: Определение ВС РФ от 12.01.2021 N 306-ЭС20-21310

 

27.01.2021

Нет пути назад: работник не может вернуться к бумажной трудовой книжке, если выбрал электронную

Минтруд напомнил, что работодатель не должен выполнять просьбу сотрудника вновь вести его трудовую книжку. После подачи заявления о предоставлении сведений о трудовой деятельности вернуться к бумажному варианту уже нельзя.

Отметим, если на работника трудовая книжка еще ведется, он может отказаться от нее в любой момент.

Подробнее об электронных трудовых книжках читайте в обзоре.

Документ: Письмо Минтруда России от 14.12.2020 N 14-2/ООГ-18054

 

26.01.2021

Представитель налогоплательщика: ФНС предлагает форматы доверенности и заявления о ее отзыве

Предложенные форматы помогут передавать доверенность и заявление об отзыве в электронном виде. Ведомство также разработало порядок направления этих документов по ТКС. Необходимость возникла из-за изменений налогового законодательства.

Доверенность предлагают передавать до начала электронного документооборота с представителем. Направлять документ с усиленной квалифицированной ЭП можно в инспекцию, где налогоплательщик состоит на учете (по любому основанию).

Заявление об отзыве разрешат направлять в налоговые органы, куда представляли доверенность.

Документ: Проект приказа ФНС России

 

26.01.2021

КС РФ подтвердил: взносы по доптарифу нужно платить и при неполной занятости на вредных работах

ПФР доначислил организации взносы по доптарифу на выплаты работникам, занятым на вредных и опасных работах менее 80% рабочего времени. Компания проиграла спор в арбитражных судах и обратилась в КС РФ. Однако он не стал рассматривать дело.

Суд сослался на то, что из правил нет каких-либо исключений, т.е. начисление взносов по доптарифу не зависит от занятости застрахованного лица. Перечисленные суммы создают источник для выплат пенсий всем "вредникам". Значит, эти правила не нарушают прав страхователя.

Организация оспаривала положения Закона о страховых взносах. Однако КС РФ в обосновании ссылался и на аналогичные нормы НК РФ.

Напомним, ВС РФ также считает, что с выплаты "вреднику" нужно платить взносы даже при неполной занятости. С ним согласны и Минфин, и ФНС. Однако ранее в судебной практике был иной подход: когда сотрудник занят на вредных или опасных работах менее 80% времени, этот период не идет в стаж для назначения досрочной пенсии. Значит, и платить взносы по доптарифу не требуется.

Документ: Определение КС РФ от 24.12.2020 N 2890-О

 

26.01.2021

Пилотный проект tax free продолжает действовать

Правительство продлило действие пилотного проекта tax free до 31 декабря 2021 года. Прежняя редакция предполагала, что он завершится в конце 2020 года.

Обращаем внимание, что проект пока не стали распространять на новые регионы, как планировали.

Напомним, с 1 января систему tax free перевели на электронный документооборот. Для этого ФНС и ФТС уже утвердили форматы и порядки взаимодействия розничных продавцов, спецорганизаций и таможенников. Определили и формат чека.

Документ: Постановление Правительства РФ от 20.01.2021 N 22

 

26.01.2021

УСН: за 2021 год нужно будет отчитаться по новой форме

ФНС утвердила новую форму декларации, порядок заполнения и формат ее подачи в электронном виде. По сравнению с прежней формой можно выделить такие новшества:

- поменяли штрих-коды;

- с титульного листа убрали код по ОКВЭД;

- в разд. 1.1 и 1.2 добавили строку 101, где указывают налог по ПСН для зачета;

- ввели код признака налоговой ставки. Его приводят в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код "1", если повышенные - "2". Напомним, при небольшом превышении лимита по доходам или работникам с 2021 года можно остаться на УСН, но ставки будут больше;

- в разд. 2.1.1 и 2.2 появилась новая строка для обоснования применения налоговой ставки по закону субъекта РФ.

Документ: Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@

 

26.01.2021

Роструд ответил, прерывает ли отпуск временную дистанционную работу

Ведомство указало, что отпуск или временная нетрудоспособность не влияют на срок удаленки и не продлевают его.

Напомним, с 1 января работники могут трудиться на дистанционке непрерывно в течение срока, установленного трудовым договором или соглашением, но не более полугода.

Подробнее о новых правилах удаленной работы читайте в обзоре.

Документ: Обзор актуальных вопросов за декабрь 2020 года (https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/analytics/show/47)

 

25.01.2021

ФСС подготовил формы документов для выплаты пособий в 2021 году

Проекты форм документов, которые в 2021 году должны использовать застрахованные лица, страхователи и ФСС, выставили на общественное обсуждение. Есть абсолютно новые формы:

- сведения о застрахованном лице;

- уведомление о прекращении права застрахованного лица на ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

- извещение о внесении исправлений в больничный.

Существенно изменилась форма заявления о перерасчете ранее назначенного пособия. Ее значительно сократили, в том числе за счет того, что удалили поля, связанные с выплатой. Остальные формы, по сути, такие же, как применялись в рамках пилотного проекта. Речь идет, например:

- об описи представленных документов (сведений);

- заявлении о возмещении расходов на оплату допвыходных по уходу за детьми-инвалидами;

- справке-расчете о размере оплаты отпуска;

- заявление о возмещении расходов на предупредительные меры по сокращению травматизма;

- решении об отказе в назначении и выплате пособия по больничному.

Такими же, как и раньше, остаются и реестры сведений для назначения и выплаты пособий.

Напомним, на 2021 год правительство установило особый порядок выплаты пособий. В основном он повторяет правила пилотного проекта: почти все пособия ФСС выплачивает напрямую застрахованным лицам.

Документ: Проект приказа ФСС России

 

25.01.2021

Финансисты: как платить взносы, если высококвалифицированный специалист стал временно проживающим

В течение года иностранный работник сменил статус с временно пребывающего на временно проживающего.

В результате надо платить взносы на ОПС и ВНиМ. Выплаты, начисленные до смены, в базе не учитывают.

Полагаем, Минфин рассматривал вопрос, который не касался сотрудников из ЕАЭС.

Документы: Письмо Минфина России от 17.12.2020 N 03-15-06/110970

Как облагаются взносами выплаты высококвалифицированным специалистам в организации

Как облагаются взносами выплаты высококвалифицированным специалистам в бюджетной организации

 

25.01.2021

Суд признал законным перевод при сокращении на временно свободную должность

Сокращаемого перевели на декретную ставку. Он счел перевод на работу по срочному трудовому договору незаконным, ведь должность не была вакантной.

Суды встали на сторону организации. Сотрудника предупредили, что должность сохраняется за работницей на время отпуска по беременности и родам. Он согласился занять место. Все подходящие вакансии при сокращении предлагались. Такой перевод не нарушает права работника.

К подобному выводу суды приходили и ранее.

Документы: Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 22.12.2020 по делу N 88-24823/2020

Какие вакансии и в каком порядке нужно предложить при сокращении