НТВП "Кедр - Консультант"

912-333

Право-инфо

Новости для бухгалтера с 18 по 22 декабря

Скачать: Новости для бухгалтера с 18 по 22 декабря

Распечатать

Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО «Консультант Плюс»

 

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс"

с 18 по 22 декабря 2017 года

 

Пилотный проект: с 29 декабря для оформления пособий нужно будет использовать новые бланки

ФСС обновил документы, которые применяют в регионах, участвующих в пилотном проекте. Расскажем, чем отличаются новые бланки, которые будут применяться чаще всего, от пока еще действующих.

Заявление о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска)

Как видно из названия нового бланка, его можно будет использовать и для перерасчета ранее назначенного пособия. Для этого нужно будет поставить отметку в специальной ячейке, которая называется "перерасчитать ранее назначенное пособие". Среди действующих форм специального бланка для перерасчета нет. Отдельным документом он также не утвержден.

Появится новый способ выплаты пособия - "через иную организацию". Cпособ выплаты "путем перечисления в кредитную организацию" переименовали. Он будет называться "на банковский счет". Способ выплаты "почтовым переводом" останется.

Добавят строку для указания реквизитов карты "Мир". Если пособие будут перечислять на эту карту, то заполнять поля с наименованием банка, счета получателя и БИК не обязательно.

Будет ячейка для указания формы листка нетрудоспособности - бумажной или электронной.

Введут новый раздел "Сведения для назначения пособия". Если в территориальный орган ФСС будет подаваться электронный реестр сведений для назначения и выплаты пособия, то этот раздел заполнять не потребуется. По сути, почти вся информация, которая указывается в этом разделе, есть в действующей форме. Новшеством является лишь ячейка для числа календарных дней в расчетном периоде.

В ячейке для размера ставки при неполном рабочем времени нужно будет указывать три знака после запятой, а не два, как сейчас.

Появится уточнение о том, что заверять заявление печатью нужно будет, только если она есть.

Остальные изменения в заявлении технические.

Опись заявлений и документов, необходимых для назначения и выплаты застрахованным лицам соответствующих видов пособий

Этот бланк затронут правками незначительно. Они все технические, кроме следующего:

- при проставлении подписи потребуется указывать и дату;

- печать нужно будет ставить, только если она есть.

Заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение

Новшества заключаются в следующем:

- вместо колонки "Фамилия, имя, отчество работника" будет две колонки: "Фамилия, имя, отчество умершего" и "Фамилия, имя, отчество получателя пособия";

- при указании банковских реквизитов нужно будет вносить КБК;

- подписывая заявление, потребуется также проставлять и дату;

- печать надо будет ставить, только если она есть;

- появится место для указания электронной почты.

Остальные правки технические.

Заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами

Выделим следующие отличия:

- указывая общую сумму, подлежащую возмещению, нужно будет отдельно показывать страховые взносы и расходы по оплате допвыходных;

- при указании банковских реквизитов понадобится вносить КБК;

- подписывая заявление, нужно будет проставлять и дату;

- печать надо будет ставить, только если она есть;

- появится место для указания электронной почты.

Остальные изменения технические.

Справка-расчет о размере оплаты отпуска

Форма практически не изменилась. В основном в нее внесены технические правки. Выделим следующие отличия:

- нужно будет указывать фамилию, имя, отчество и СНИЛС работника. В действующей форме ячеек для такой информации нет;

- печать потребуется ставить, только если она есть.

Документ: Приказ ФСС РФ от 24.11.2017 N 578 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201712180041)

Вступает в силу 29 декабря 2017 года

 

Удерживать или нет НДФЛ при выплате дохода предпринимателю, зависит от вида его деятельности в ЕГРИП

Организация должна удержать налог, если ИП получает доход от вида деятельности, не указанного в реестре. По мнению Минфина, такие выплаты не связаны с его предпринимательской деятельностью, а значит, юрлицо является налоговым агентом.

Отметим, финансисты уже высказывали мнение о том, что доходы, полученные ИП от вида деятельности, не указанного в ЕГРИП, не считаются его доходами от предпринимательской деятельности. Минфин тогда разъяснял, что такой доход облагается НДФЛ, несмотря на то, что ИП применяет УСН. Некоторые суды признают подобную аргументацию правомерной. Например, АС Северо-Кавказского округа.

Однако есть и другие судебные акты. Например, суд не принял доводы об отсутствии в ЕГРИП данных о "нужном" виде деятельности. Предприниматели вправе заниматься любой не запрещенной законом деятельностью.

Полагаем, если организация работает с ИП, то ей, чтобы обезопасить себя от возможных претензий налоговиков, лучше убедиться в актуальности видов деятельности контрагента в ЕГРИП. Если там нет нужного вида деятельности, рекомендуем попросить его обновить данные.

Документ: Письмо Минфина России от 22.11.2017 N 03-04-06/77155

 

Пособие по уходу за ребенком за счет ФСС нельзя возместить, сократив рабочий день лишь на минуты

ВС РФ снова подтвердил, что формально уменьшить рабочий день сотрудницы недостаточно. Из постановления АС Уральского округа, пересматривать которое отказался Верховный суд, следует, что работница ежедневно трудилась на 12 минут меньше. В такой ситуации пособие становится не компенсацией утраченного заработка, а дополнительным доходом работника. ВС РФ уже делал подобный вывод.

Примечательно, что ВАС РФ в 2013 году признал неправомерным отказ фонда в зачете пособия, выплаченного работнику, который трудился 39 часов в неделю вместо 40. В расчете на день сокращение составляло те же 12 минут. Тогда судьи исходили из того, что законодательство не устанавливает, на какое время должна быть уменьшена продолжительность рабочего дня, чтобы соблюдался режим неполного рабочего времени.

Интересна ситуация, которую рассматривал КС РФ. Когда работнику установили неполный рабочий день продолжительностью 7 часов 30 минут, организация не выплачивала пособие по уходу за ребенком. ФСС и суды поддерживали этот подход. Сократив рабочий день до 6 часов, организация стала выплачивать сотруднику пособие.

Для того чтобы в зачете расходов на выплату пособия по уходу за ребенком не отказали, организации лучше уточнить в своем отделении ФСС, на сколько времени нужно уменьшить рабочий день сотрудника.

Документ: Определение ВС РФ от 01.12.2017 N 309-КГ17-17691

 

Правительство определило, по каким правилам нужно обмениваться данными для электронных больничных

Электронные листки нетрудоспособности создаются с помощью единой системы "Соцстрах". Для обмена сведениями применяются также инфосистемы участников, в числе которых работодатели и медорганизации.

Работодатели могут передавать данные через собственное программное обеспечение или бесплатную программу ФСС. Также используется личный кабинет страхователя.

От работодателя требуются сведения, необходимые для расчета пособия. При этом он должен указывать данные о самой компании и застрахованном работнике. Достоверность информации нужно подтвердить усиленной квалифицированной электронной подписью.

Реквизитный состав сведений определит ФСС по согласованию с Минтрудом, Минздравом и Минкомсвязью. Из регламента ФСС можно будет узнать и другие детали информационного взаимодействия.

Напомним, электронные больничные равносильны бумажным с июля 2017 года. Новый формат используется, только если пациент письменно согласился на это.

Документы: Постановление Правительства РФ от 16.12.2017 N 1567 (рассмотренные положения вступили в силу 18 декабря 2017 года)

Как работодатель заполняет бумажный листок временной нетрудоспособности? (Путеводитель по кадровым вопросам)

Как определить страховой стаж для оплаты больничных? (Путеводитель по кадровым вопросам)

 

Минфин высказался об исчислении взносов и налога на прибыль при оплате жилья для работников

Недавно мы писали о позиции ФНС по этому вопросу. В новом письме Минфин поддержал налоговиков: взносы на компенсацию нужно начислить, а в расходы ее включить можно не всегда.

Страховые взносы

Возмещение затрат иногороднего сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, на наем жилья облагается взносами. Минфин объясняет этот вывод тем, что трудовым законодательством не предусмотрены подобные компенсации. А значит, их нет в перечне исключений, на которые взносы не начисляют. Расходами, связанными с переездом на работу в другую местность, они не являются. ФНС тоже выступает за начисление взносов. Минтруд в 2016 году высказывал подобное мнение.

Судебная практика складывается иначе. ВС РФ признавал такие компенсации социальными выплатами.

Тем, кто не желает спорить с контролерами, лучше поступать так, как разъяснил Минфин.

Налог на прибыль

Расходы на наем жилья для работников можно учесть при расчете налога на прибыль, если только они являются формой оплаты труда и это зафиксировано в трудовом договоре. Другими словами, если данные платежи - зарплата в натуральной форме. Подобное мнение Минфин уже высказывал. ФНС считает аналогично.

В новом письме финансисты обращают внимание: если данные расходы носят социальный характер, то учесть их при расчете налога на прибыль нельзя, даже если они предусмотрены в трудовом договоре. Социальные выплаты не учитываются на основании п. 29 ст. 270 НК РФ.

Примечательно, что в новом письме Минфин не упоминает о 20-процентном лимите на выплату зарплаты в натуральной форме. Полагаем, это ограничение лучше соблюдать и в дальнейшем. Иначе можно получить штраф за нарушение трудового законодательства.

Документ: Письмо Минфина России от 23.11.2017 N 03-03-06/1/77516

 

Пилотный проект по взносам продлят, но включать в него новые регионы не будут

ФСС продолжит по 31 декабря 2020 года напрямую выплачивать пособия в тех субъектах РФ, которые уже сейчас участвуют в проекте.

Однако регионы, которые должны были присоединиться к проекту с 1 июля 2018 и 1 июля 2019 годов, участвовать в нем не будут. Правительство решило не вводить их в проект. Постановление вступит в силу с нового года.

Документ: Постановление Правительства РФ от 11.12.2017 N 1514 (вступает в силу 1 января 2018 года)

 

Вернуть "забытую" переплату можно попытаться через суд

Речь идет об излишне перечисленных обязательных платежах, со дня внесения которых в бюджет прошло более трех лет. Минфин напомнил, что в данном случае действуют правила ГК РФ об исчислении срока исковой давности. Три года считают со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Аналогичное разъяснение финансисты уже давали.

Для суда организации нужно подготовить аргументы о том, что о возникновении переплаты она узнала позже, или о том, что пропустила срок по уважительной причине.

Напомним, прежде чем обращаться в суд, нужно подать заявление о возврате или зачете в инспекцию. Такой порядок действий следует из Постановления Пленума ВАС РФ.

Документ: Письмо Минфина России от 17.11.2017 N 03-02-08/75912

 

ФНС выпустила контрольные соотношения для проверки расчета по взносам на новые критические ошибки

С 1 января 2018 года налоговики будут отказывать в приеме отчетности по страховым взносам по большему количеству оснований. Об этом мы недавно писали. Изменения касаются как первичных расчетов, так и уточненных.

Чтобы не допустить ошибок, перед отправкой отчетности лучше проверить ее с помощью контрольных соотношений, подготовленных ФНС.

Приведем некоторые из проверяемых элементов:

- значение в графе 1 строки 250 подраздела 3.2.1 должно быть равно сумме показателей из строк 210 этого же подраздела;

- данные в графе 2 строки 030 подраздела 1.1 по значению поля 001, равному значению строки 200 подраздела 3.2.1, должны совпадать с суммой показателей из строк 210 подраздела 3.2.1 за последние три месяца отчетного периода;

- значение в графе 2 строки 250 раздела 3 должно равняться сумме показателей из строк 220 этого же раздела.

Документ: Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417@

 

Какие изменения ждут бухгалтеров в новом году

По традиции мы подготовили обзор основных изменений налогового законодательства в 2018 году.

Новшеств много. В первую очередь обратите внимание на наиболее важные из них:

- отмену федеральной льготы в отношении движимых объектов и ограничение ставки налога на такое имущество - 1,1%;

- расширение списка критических ошибок в расчете по взносам;

- увеличение предельной базы по "больничным" и пенсионным взносам;

- появление инвестиционного вычета по налогу на прибыль как альтернативы амортизации.

Документы: Основные изменения налогового законодательства в 2018 году

О недавних нововведениях, которые уже нужно применять, см. обзор изменений 2017 года

 

Депутаты приняли в третьем чтении проект, приближающий МРОТ к прожиточному минимуму

Запланировано с января поднять минимальную месячную зарплату до 9489 руб.

Далее МРОТ планируют устанавливать каждый год приравнивая его размер к федеральному прожиточному минимуму трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. Если прожиточный минимум будет снижаться, МРОТ оставят на прежнем уровне.

Напомним, МРОТ используют, например, при расчете пособия по больничному для нового сотрудника, который ранее не работал.

Документ: Проект Федерального закона N 274625-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/274625-7)

Принят в третьем чтении 15 декабря 2017 года

 

Старый налоговый долг: чтобы избавиться от него, налогоплательщик может сам обратиться в суд

Из определения Верховного суда следует: для списания задолженности необходимо подать заявление о признании ее безнадежной и обязанности по ее уплате прекращенной. Суд примет иск и рассмотрит его по существу. ВС РФ уже озвучивал такой подход.

К аналогичным выводам приходили КС РФ и ВАС РФ.

Благодаря позиции судов есть способ списать старые долги, которые могут помешать компании при получении кредита, участии в госзакупках, а также в других ситуациях.

Документ: Определение ВС РФ от 01.11.2017 N 18-КГ17-179

 

Банк России последний раз в этом году изменил ключевую ставку

С 18 декабря она составит 7,75% вместо 8,25% годовых. Предыдущее снижение произошло в октябре. Следующее изменение ставки можно ожидать 9 февраля 2018 года.

Документ: Информация Банка России от 15.12.2017

 

Возмещение расходов работника при использовании личного имущества не облагается НДФЛ и взносами

Минфин напомнил, какие условия нужно соблюсти, чтобы не платить обязательные платежи с компенсации, предусмотренной соглашением между организацией и сотрудником.

НДФЛ

Можно не начислять налог, если у организации есть документы, которые подтверждают:

- принадлежность имущества работнику;

- расчет компенсации;

- суммы произведенных расходов;

- фактическое использование имущества в интересах работодателя;

- осуществление расходов на служебные цели.

Полагаем, два последних условия по сути представляют собой одно и то же. Они могут быть подтверждены одними и теми же документами. Например, для случаев использования автомобилей - отчетами работников о служебных поездках с описанием маршрутов.

Аналогичное разъяснение Минфин уже давал.

Отметим, из нового письма неясно, что понимается под принадлежностью имущества. Ранее ведомство выпускало письма, из которых следовало, что компенсация за использование в служебных целях автомобиля, собственником которого работник не является, облагается НДФЛ. В качестве примера Минфин указывал автомобиль, управляемый по доверенности. Суды считают иначе. Например, АС Северо-Западного округа признавал правомерным неисчисление НДФЛ в аналогичном случае.

Полагаем, позиция Минфина осталась прежней, а значит, под принадлежностью имущества он имеет в виду именно право собственности. Если работники владеют имуществом на иных правах, вероятны споры с проверяющими.

Страховые взносы

Чтобы без опаски не платить взносы, нужно позаботиться о документах, которые подтверждают:

- право собственности работника на имущество;

- расходы, которые понес работник при использовании имущества в служебных целях.

При этом ведомство подчеркивает, что размер возмещения должен соответствовать экономически обоснованным затратам, которые связаны с использованием работником личного имущества. Полагаем, это означает, что организации нужно обосновать размер компенсации.

О том, что компенсация за использование личного автомобиля не облагается взносами, Минфин уже сообщал в этом году. В новом письме есть интересная особенность, на которую нужно обратить внимание. Из разъяснения ведомства следует, что имущество должно принадлежать сотруднику на праве собственности. Иначе взносы придется начислить. Так разъяснял и Минтруд. ВС РФ считал по-другому. Полагаем, эта судебная практика актуальна и сейчас: правила начисления взносов остались практически теми же. Если следовать ей, то споров с проверяющими в этом случае не избежать.

Документ: Письмо Минфина России от 24.11.2017 N 03-04-05/78097

 

?>