НТВП "Кедр - Консультант"

912-333

Право-инфо

Новости для бухгалтера с 1 по 5 октября

Скачать: Новости для бухгалтера с 1 по 5 октября

Распечатать

Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО «Консультант Плюс»

 

05.10.2018

Компенсация за поездки на личном авто для работы: когда можно не платить НДФЛ и взносы

Если собираетесь не перечислять НДФЛ и взносы с компенсации, подтвердите:

- право собственности работника на автомобиль;

- расчет компенсации;

- использование авто для рабочих поездок;

- суммы расходов.

Размер компенсации зафиксируйте в соглашении с сотрудником, напоминает Минфин.

Аналогичное разъяснение ведомство уже выпускало.

Обратите внимание: по мнению министерства, автомобиль должен быть у работника на праве собственности. Хотя есть письмо, где Минфин разрешил не начислять НДФЛ и при поездках на арендованном авто. О взносах в этом письме речь не шла.

Полагаем, если сотрудник управляет автомобилем по доверенности, прежде чем не начислять обязательные платежи, лучше уточните мнение своей инспекции. Так можно избежать возможных споров с проверяющими.

В любом случае имейте в виду, что суды встают на сторону организаций. Работник может управлять автомобилем и по доверенности. Это не влияет ни на НДФЛ, ни на взносы: перечислять их не нужно. По нашему мнению, старая судебная практика по взносам актуальна и сейчас.

Документы: Письма Минфина России от 12.09.2018 N 03-04-06/65168, N 03-04-06/65170

Есть ли риск начисления взносов, если доверенность выдал супруг работника?

 

05.10.2018

ВС разрешил не платить допвзносы с выплат во время простоя

У организации есть работники-"вредники", с вознаграждения которым компания платила взносы по доптарифу. Однако на выплаты, которые она произвела во время простоя, компания не начислила дополнительные взносы. ПФР с этим не согласился, но отстоять свою позицию в суде не смог.

ВС РФ не стал пересматривать выводы нижестоящих инстанций: во время простоя вся производственная деятельность организации была приостановлена. Фонд не доказал, что работники фактически продолжали трудиться на "вредном" производстве. А значит, компания не была обязана начислять в этот период допвзносы.

Обращаем внимание, что, рассматривая спор, суды опирались на нормы Закона о страховых взносах, который утратил силу с 2017 года. Однако полагаем, что вывод можно использовать при применении положений НК РФ, поскольку в этой части они не менялись при "переносе".

Документ: Определение ВС РФ от 24.09.2018 N 306-КГ18-10152

 

05.10.2018

Случай, когда нельзя разделить объект на инвентарные единицы и не платить с них налог, назвал ВС РФ

Верховный суд не стал пересматривать выводы судов трех инстанций. Речь шла о ситуации, когда оборудование составляет неотъемлемую часть объекта недвижимости и без него этот объект неработоспособен. В этом случае выделить оборудование в отдельные инвентарные единицы, признать их движимым имуществом и не платить налог организация не может. И амортизацию она должна считать в целом по комплексу.

Спор шел о плавучей буровой установке и палубных кранах на ней. Однако полагаем, что контролеры могут воспользоваться этим подходом и к другим основным средствам.

Напоминаем, что с 2018 года льготу по движимому имуществу устанавливают регионы, а с 2019 года налог на имущество в отношении таких объектов вообще будет отменен.

Документ: Определение ВС РФ от 24.09.2018 N 307-КГ18-14515

 

05.10.2018

Форму, по которой нужно уведомлять об освобождении от НДС, хотят обновить

Минфин запланировал с 1 января 2019 года вместо одной формы об освобождении от НДС сделать две:

- одну для тех, кто применяет ЕСХН;

- другую - для всех остальных.

Поправки можно назвать техническими.

Они понадобились из-за того, что с нового года плательщики ЕСХН должны будут платить и НДС. Производители сельхозтоваров смогут воспользоваться освобождением.

Документ: Проект приказа Минфина (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=83470)

Публичное обсуждение завершается 22 октября 2018 года

 

05.10.2018

Совет Федерации одобрил несколько проектов, важных для работников и работодателей

Информация об этом появилась на сайте верхней палаты парламента.

Сенаторы поддержали идею повысить пенсионный возраст. Согласно проекту мужчины станут выходить на пенсию в 65 лет, а женщины - в 60 лет.

В планах внести изменения в УК РФ. Работодателей будут наказывать штрафом или обязательными работами за то, что они необоснованно уволили или не взяли на работу граждан предпенсионного возраста. Это защитит права тех, кому осталось пять или меньше лет до срока выхода на пенсию.

Возможно, раз в три года придется давать сотрудникам один оплачиваемый день для диспансеризации. Пенсионерам и "предпенсионерам" предоставят особые условия. Чтобы проверить здоровье, они смогут ежегодно брать два рабочих дня.

Планируют дать новое преимущество многодетным. Работники, у которых есть трое и более детей младше 12 лет, получат право брать отпуск в удобное время.

Документы: Проект Федерального закона N 489161-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/489161-7)

Одобрен Советом Федерации 3 октября 2018 года

Проект Федерального закона N 544570-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/544570-7)

Одобрен Советом Федерации 3 октября 2018 года

Проект Федерального закона N 1001390-6 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/1001390-6)

Одобрен Советом Федерации 3 октября 2018 года

Проект Федерального закона N 217278-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/217278-7)

Одобрен Советом Федерации 3 октября 2018 года

 

4 октября 2018 года

 

04.10.2018

ВС не отменил требование по "встречке", в котором не было указано мероприятие налогового контроля

Налогоплательщик пытался признать недействительным требование инспекции представить документы, касающиеся контрагента. Аргумент - в требовании не указано конкретное мероприятие налогового контроля, для проведения которого нужны сведения.

Верховный суд такой формализм не поддержал: если мероприятие не упомянуто, это еще не значит, что требование недействительно. Организация могла понять, о каком контрагенте идет речь, какие документы и за какой период нужны инспекции.

Документ: Определение ВС РФ от 19.09.2018 N 307-КГ18-14038

 

04.10.2018

Выдача и погашение займа: проверьте, нужно ли пробить чек

ФНС разъясняет, что обязанность пробивать чек установлена Законом о ККТ только для заимодавца в ситуации, когда он:

- получает деньги в счет погашения займа;

- выдает заем. Есть нюанс! Эта обязанность заработает 1 июля 2019 года. Пока действует переходный период - это значит, что чек можно вообще не пробивать.

Заемщик не должен применять ККТ ни при каких условиях: ни когда получает, ни когда погашает заем.

Обратите внимание: пробивать чек или нет (как при выдаче, так и при получении долга), зависит от того, на какие цели вы предоставили деньги. Если для оплаты товаров, работ или услуг, то чек нужен. Если на другие цели - нет, поясняют налоговики.

Документ: Письмо ФНС России от 18.09.2018 N ЕД-4-20/18186@

 

04.10.2018

Авансы по одной ставке, а товары по двум - ВС не согласился с полным вычетом НДС с предоплаты

По договору с авансов налогоплательщик платит в бюджет 18% НДС. Однако поставленный товар реализует как по 18, так и по 10%. Продавец принял к вычету весь уплаченный с авансов налог, но инспекция с таким расчетом не согласилась. Ее поддержали суды трех инстанций, выводы которых ВС РФ пересматривать отказался.

Получилось, что с авансов организация заплатила НДС больше, чем должна заплатить с отгрузки. Разницу суды назвали "излишне исчисленным налогом". Его-то и запретили принимать к вычету.

Однако полагаем, что, попав в такую ситуацию, налогоплательщик может вернуть НДС только уже как переплату. Для этого стоит прописать в договоре, что при отгрузке сумма налога с авансов корректируется в зависимости от поставленного товара. Тогда продавец сможет подать уточненную декларацию за квартал, в котором получена предоплата. Поскольку НДС в ней будет меньше, чем был заявлен и уплачен изначально, разница составит излишне уплаченный налог. В этом случае нужно быть предельно внимательным со сроками.

Документ: Определение ВС РФ от 21.08.2018 N 310-КГ18-11870

 

04.10.2018

Суд: ошибка в КПП платежки не должна препятствовать скидке по взносам на травматизм

ФСС отказал в предоставлении скидки к тарифу взносов на травматизм, поскольку, по мнению фонда, меньше чем за полгода до этого плательщик перечислил текущие ежемесячные взносы с опозданием. АС Дальневосточного округа оказался не столь суров.

Компания подала в банк платежку 15-го числа, то есть в последний день срока уплаты. Однако на счет ФСС эта сумма поступила лишь спустя четыре дня, потому что в платежке был неправильно указан КПП получателя. Это была единственная ошибка. Суды не увидели недобросовестности страхователя и посчитали, что взносы он уплатил в срок. Значит, и оснований отказать ему в предоставлении скидки к тарифу взносов на травматизм у ФСС не было.

Обращаем внимание, что с 21 июня 2018 года исключено условие о том, что для предоставления скидки не должно быть нарушения сроков уплаты текущих платежей.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 12.09.2018 по делу N А73-2262/2018

 

04.10.2018

Начинаем планировать отпуска на 2019 год - утвержден график переноса выходных

Новогодние каникулы будут длиться 10 дней - с 30 декабря по 8 января.

Праздновать День защитника Отечества предстоит 23 и 24 февраля.

Международный женский день сможем отмечать чуть дольше - с 8 по 10 марта.

Май будет богат на праздничные дни. В первую неделю отдыхаем с 1 по 5 мая, во вторую - с 9 по 12 мая.

День России отпразднуем в середине недели - 12 июня.

В ноябре отдохнем три дня - со 2 по 4 ноября.

Для наглядности рекомендуем использовать производственный календарь на 2019 год.

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.10.2018 N 1163 (вступает в силу по истечении семи дней после дня официального опубликования)

 

04.10.2018

Мосгорсуд поддержал увольнение совместительницы, несмотря на то, что у нее ребенок младше трех лет

Женщину уволили, поскольку на ее место приняли основного работника. Произошло это после того, как сотрудница досрочно вышла из отпуска по уходу за ребенком до трех лет.

Суд не стал восстанавливать совместительницу. Если у работницы ребенок младше трех лет, ее нельзя уволить по инициативе работодателя. Однако расставание с совместителем из-за приема основного работника к таким случаям не относится. Поэтому у организации не было препятствий для расторжения трудового договора.

Отметим, Мосгорсуд ранее уже высказывал такое мнение, например в отношении увольнения одинокой матери, воспитывающей малолетнего ребенка.

Существует и противоположная позиция. Так, Московский областной суд считает, что расторжение трудового договора с совместителем происходит по воле работодателя. Ведь организация самостоятельно решает, брать на работу основного сотрудника или нет.

Документы: Апелляционное определение Московского городского суда от 06.09.2018 по делу N 33-38815/2018

Как уволить совместителя? (Путеводитель по кадровым вопросам)

 

3 октября 2018 года

 

03.10.2018

Налоговики планируют обновить декларацию по транспортному налогу

По проекту уточненный бланк нужно будет подавать начиная с отчета за 2019 год.

Существенных изменений в форме нет. Собираются поменять только штрих коды.

Есть технические правки в порядке заполнения декларации. Они понадобились из-за того, что с 2019 года отменят вычет для большегрузов. По таким машинам нужно будет вносить авансовые платежи.

Кроме того, планируют незначительно уточнить коды видов транспортных средств, а также льгот и вычетов.

Документ: Проект приказа ФНС России

Публичное обсуждение завершается 11 октября 2018 года

 

03.10.2018

ФНС раскрыла новые сведения о компаниях

1 октября ведомство опубликовало на своем сайте очередной массив сведений, которые раньше были налоговой тайной:

- о доходах и расходах из бухотчетности за 2017 год;

- о суммах уплаченных в 2017 году налогов, сборов, страховых взносов.

Сведения находятся в разделе "Открытые данные".

Они пригодятся при выборе надежных партнеров по бизнесу, помогут снизить риск доначислений.

Обратите внимание: без специального программного обеспечения быстро найти интересующую вас компанию вряд ли получится. Сведения распределены по большому количеству XML-файлов. Их около двадцати трех тысяч.

Напомним, первый массив данных налоговики опубликовали в августе.

Документ: Информация ФНС России

 

03.10.2018

Изъятие земли и налог на прибыль: финансисты напомнили, как учитывать доходы

Минфин настаивает: деньги, которые вы получаете за землю, изымаемую для государственных и муниципальных нужд, - ваш доход. Не забудьте уменьшить его на расходы, которые связаны с приобретением участка. Министерство уже давало такое разъяснение.

Суды считают иначе. Компенсацию за изъятие земель не надо включать в доходы. В противном случае нарушается принцип полного возмещения убытков.

ФНС полагает, что налоговики должны руководствоваться судебной практикой. Однако, прежде чем решить, как поступить с полученными за участок суммами, уточните позицию своей инспекции.

Документ: Письмо Минфина России от 10.09.2018 N 03-03-06/1/64481

 

03.10.2018

По одному счету-фактуре вычет в разных периодах возможен, считает суд

Инспекция отказала компании в вычетах НДС, посчитав, что они заявлены дважды в разных периодах. Однако АС Московского округа разобрался в документах и встал на сторону налогоплательщика. Формально "задвоение" счетов-фактур произошло потому, что по одним и тем же документам в одном периоде заявлен вычет НДС по 10%, а в другом - по 18%.

Суд посчитал, что это не может быть основанием для отказа в вычете.

Обращаем внимание, что Минфин уже давно не возражает против вычета в разных периодах по одному счету-фактуре. Главное, чтобы был соблюден трехлетний срок. Только стоит иметь в виду, что такой подход не действует в отношении ОС, оборудования к установке и нематериальных активов.

Документ: Постановление АС Московского округа от 29.08.2018 по делу N А40-134402/2017

 

2 октября 2018 года

 

02.10.2018

Минтруд подсказал, как оплатить сверхурочную работу ночью при сравнении зарплаты с МРОТ

Если условия труда отклоняются от нормальных, то платить повышенное вознаграждение нужно по каждому отклонению.

Оплачивайте сверхурочную работу ночью в повышенном размере одновременно по двум основаниям: как сверхурочную и как ночную работу.

Оплата ночной сверхурочной работы не входит в расчет зарплаты при сравнении ее с минималкой.

Если же работа в ночное время, в выходные и праздники выполняется в пределах рабочего времени, то оплату за нее учитывают при сравнении с МРОТ.

Документ: Письмо Минтруда России от 04.09.2018 N 14-1/ООГ-7353

 

02.10.2018

Налоговики не будут доначислять налог на снесенное здание

ФНС направила подчиненным позицию ВС РФ. Верховный суд посчитал: если здание снесено, налог на имущество организация платит только до даты сноса. Когда в реестр будет внесена запись о прекращении права собственности, значения не имеет.

Поскольку эта информация должна быть доведена до всех налоговых органов, полагаем, теперь споры с проверяющими должны сойти на нет.

Документ: Письмо ФНС России от 24.09.2018 N БС-4-21/18577

 

1 октября 2018 года

 

01.10.2018

Минфин предложил вариант того, как можно выставлять счета-фактуры при долгосрочной поставке

Если по долгосрочному договору вы поставляете товар изо дня в день одному и тому же покупателю, то выставляйте сводный счет-фактуру не реже одного раза в месяц. Срок - не позднее 5-го числа следующего месяца. Минфин советует предусмотреть такой порядок в учетной политике. Отметим, что ведомство отвечало на вопрос о поставке хлебобулочных изделий.

Раньше ведомство разъясняло, что счет-фактуру на все отгрузки одному покупателю нужно выставлять раз в пять дней. При этом оно не уточняло вид продукции, об отгрузке которой спрашивал налогоплательщик.

Так как ведомство высказывает разные точки зрения, полагаем, лучше уточнить мнение вашей инспекции о том, как правильно поступить.

Документ: Письмо Минфина России от 13.09.2018 N 03-07-11/65642

 

01.10.2018

ФНС с Минфином требуют при преобразовании считать базу по взносам заново, а ВС РФ не согласен

Налоговая служба направила подчиненным разъяснения Минфина о том, что при преобразовании юрлица создается новая организация, а значит, базу для начисления взносов нужно считать заново. Учесть то, что перешедшие в новую компанию работники получили с начала года, нельзя. Причем сам Минфин уже так говорил.

Позиция ведомств логична. Начиная считать заново, организация, скорее всего, заплатит больше взносов, потому что не достигнет или по меньшей мере позже превысит предельную базу по выплатам, когда начислять взносы уже не нужно.

Вот только суды с таким подходом не согласны. Так, ВС РФ не стал пересматривать вывод: работники преобразованной организации продолжили трудовые отношения без увольнения, соответственно, все выплаты правопредшественника должны быть учтены.

Если вы не хотите судиться с проверяющими или выплаты вашим работникам за год в любом случае не превысят предельных значений, безопаснее следовать позиции ФНС и Минфина. Если вы готовы спорить, ваши шансы на победу довольно велики. Ведь помимо указанного отказного определения ВС РФ есть постановления окружных судов, например АС Московского, Западно-Сибирского, Поволжского, Северо-Западного округов. Хотя пока вся судебная практика основана на утратившем силу Законе о страховых взносах, полагаем, что тенденция не изменится, ведь в этой части нормы НК РФ аналогичны.

Документы: Письмо ФНС России от 19.09.2018 N БС-4-11/18298@

Определение ВС РФ от 23.08.2018 N 309-КГ18-12020

 



?>