Официальный поставщик КонсультантПлюс в Ижевске и Удмуртской Республике
Официальный поставщик КонсультантПлюс в Ижевске и Удмуртской Республике
Сотрудник имеет детей, при этом один ребенок у жены от первого брака, не удочерен. С заявлением на стандартный вычет на детей он предоставил свидетельство о браке, свидетельство о смерти отца ребенка.
Вопрос
Какие еще документы нужно предоставить в подтверждение вычета?
Ответ специалиста
Основные документы, которые вам нужно получить у работника для предоставления вычета на детей, - это письменное заявление и свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Свидетельства на взрослых детей понадобятся для правильного определения количества детей, потому что это повлияет на размер вычета.
Заявление составляется в произвольной форме на имя налогового агента.
Обратите внимание, что заявление работник может написать один раз. Переписывать его каждый год не нужно, кроме случаев, когда основания для получения вычета изменились или прекратились до окончания налогового периода (например, одинокая мама вышла замуж). Только проверьте, чтобы в заявлении не был указан год, за который предоставляется вычет. Иначе его придется писать снова (Письма Минфина России от 31.05.2019 N 03-04-05/39733, от 08.05.2018 N 03-04-05/30997, УФНС России по г. Москве от 26.12.2017 N 20-15/227433@).
Также в зависимости от ситуации вам потребуются дополнительные документы, чтобы подтвердить статус работника и иные значимые для предоставления вычета обстоятельства:
1) если работник - неродной родитель (Письма Минфина России от 07.03.2019 N 03-04-05/15085, от 16.06.2016 N 03-04-05/35117, от 01.02.2016 N 03-04-05/4309, от 06.04.2012 N 03-04-05/8-465):
2) если работник - единственный родитель - документы, подтверждающие статус единственного родителя;
3) если неочевидно, что ребенок находится на иждивении работника (разведенный родитель, неродной ребенок), - документы об уплате алиментов (нотариальное соглашение, исполнительный лист, решение суда и др.), заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письма Минфина России от 10.08.2016 N 03-04-05/46762, 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064);
4) если ребенок-инвалид - справка об инвалидности (Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-05/4309);
5) если ребенку-студенту от 18 до 24 лет - документы об обучении;
6) если сотрудник устроился на работу не с начала года - справку о доходах за текущий год с прежнего места работы (п. 3 ст. 218 НК РФ);
7) если работник претендует на двойной вычет в связи с отказом второго родителя - заявление второго родителя об отказе от получения вычета и справку о доходах с его места работы, которую следует представлять ежемесячно (Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36143).
Если документ подтверждает право на вычет в одном налоговом периоде, то на последующие его действие не распространяется. В этом случае подтвердить им право на вычет в иных налоговых периодах нельзя (Письмо Минфина России от 08.05.2018 N 03-04-05/30997).
Заявления о предоставлении вычета на детей, а также справка о доходах и справки из организаций, осуществляющих образовательную деятельность, должны быть оригинальными. С остальных документов можно сделать копии и заверить их подписью должностного лица и печатью (при ее наличии) организации.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
Таким образом, в данной ситуации дополнительно необходимо предоставить письменное заявление супруги о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов.
Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по правовым вопросам ООО НТВП «Кедр-Консультант» Макшаковым Игорем Борисовичем, февраль 2020 г.
При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.