НТВП "Кедр - Консультант"

912-333

Услуги

Как учесть уплаченные штрафы и пени по договорам при ОСНО

Распечатать

Поставщик на ОСНО отгрузил товар железнодорожным транспортом, вагоны для погрузки предоставлял покупатель. В процессе загрузки поставщик допустил простой вагонов. Владелец вагонов предъявил штрафные санкции покупателю, покупатель перевыставил поставщику штрафные санкции в этом же объеме.

Договором между поставщиком и покупателем штрафные санкции за простой вагонов не предусмотрены.

 

Вопрос

Может ли поставщик уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму штрафных санкций предъявленную покупателем.

 

Ответ специалиста

Как учесть уплаченные штрафы и пени по договорам

Для налога на прибыль уплаченные договорные санкции (неустойки, штрафы, пени) включайте во внереализационные расходы. Делайте это на дату, когда вы признали свою задолженность, или на дату вступления в силу решения суда о взыскании санкций (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).

Проводки по начислению и уплате пени или штрафа

Д 91-2 - К 76    Начислены договорные санкции

Д 76 - К 51       Уплачены договорные санкции

{Типовая ситуация: Как учесть уплаченные штрафы и пени по договорам (Издательство "Главная книга", 2019) {КонсультантПлюс}}

Штрафы, пени за нарушение договорных (долговых) обязательств, а также суммы возмещения убытков (ущерба), которые вы признали добровольно или на основании вступившего в законную силу решения суда, включайте во внереализационные расходы (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 11.09.2015 N 305-КГ15-6506 по делу N А40-84941/2014).

Готовое решение: Как отражать в учете признание претензий, выставленных контрагентами, и расчеты по ним (КонсультантПлюс, 2019) {КонсультантПлюс}

Если поставщик в добровольном порядке признает данную претензию, а также по решению суда, то он может учесть данную сумму во внереализационных расходах.

 

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в марте 2019 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данное разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий, предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru).