НТВП "Кедр - Консультант"

912-333

Услуги

Для соблюдения кассовой дисциплины оформлять (нумеровать, заполнять реквизиты, подписывать) кассовые документы необходимо в день совершения операции, а не в конце года

Распечатать

Вопрос: Можно ли пронумеровать кассовые ордера, распечатанные из программы текущей датой в конце года вручную?


Отвечают специалисты аудиторской компании "Кольчуга": Согласно п.1.8 Положения Банка России от 12.10.2011 г. N373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее по тексту — Порядок) кассовые операции, проводимые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, оформляются приходными кассовыми ордерами, расходными кассовыми ордерами.

Согласно п.2.5 Порядка кассовые документы, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств могут оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее — технические средства).

Кассовые документы, оформляемые с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе.

Согласно п.5 Порядка для учета поступающих в кассу наличных денег, за исключением наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), и выдаваемых из кассы, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу. 

Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному и расходному кассовому ордеру, оформленному на полученные (выданные) наличные деньги.

Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.

В кассовой книге заполняются следующие реквизиты: номер документа, от кого получено или кому выдано, номер корреспондирующего счета, сумма приходы или расхода. 

Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии — руководителем и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции.

Таким образом, для соблюдения кассовой дисциплины оформлять (нумеровать, заполнять реквизиты, подписывать) кассовые документы необходимо в день совершения операции, а не в конце года.

?>